CIRCULAR




CIRCULAR EXTERNA No.100 de 1995
(Noviembre )




SEÑORES
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES
ENTIDADES VIGILADAS




REFERENCIA: CIRCULAR BÁSICA



En cumplimiento de uno de los objetivos previstos en el Plan Estratégico de la Superintendencia Bancaria del presente año, se presenta a continuación la Circular Básica Contable y Financiera.

En esta circularse reúnen los diferentes instructivos que actualmente se encuentran vigentes en materia contable y financiera que no están expresamente reglados en el Plan Único de Cuentas, así como los requerimientos de información que las entidades vigiladas deben reportar a la Superintendencia Bancaria.

Se recopilaron, revisaron, modificaron y actualizaron las normas vigentes en esta materia y seelaboraron instructivos para cada una de las proformas en que se remite información, con el fin de facilitar su comprensión y manejo.

La Circular Básica persigue los siguientes propósitos:

- Recopilar en un solo documento las normas e instructivos vigentes. Con este objeto se estableció su presentación en hojas intercambiables y estará a disposición de las entidades vigiladas por vía modem, con elfin de agilizar su difusión y facilitar las labores de consulta e incorporación de nuevas normas.

- Disminuir la carga operativa de las instituciones bajo nuestro control y vigilancia en materia de remisión de información.

Las instrucciones aquí descritas deberán observarse en forma complementaria con las indicadas en el Plan Único de Cuentas en cuanto le sean aplicables a cada tipo deentidad.
INDICE


C A P I T U L O I

EVALUACIÓN DE INVERSIONES


1. Objeto y Alcance de la Valoración

1.1 Obligatoriedad de la Evaluación
1.2 Clasificación de las Inversiones
1.3 Inversiones Negociables y No Negociables
1.4 Inversiones de Renta Fija y Renta Variable
1.5 Inversiones de Cobertura
1.6 Reclasificación de las Inversiones
1.7 Valor de Mercado
1.8 Definición deRiesgos
1.9 Frecuencia y Alcance de la Valoración por Riesgo de Mercado


2. Valoración de las Inversiones de Renta Fija


2.1 Valoración de las Inversiones Negociables de Renta Fija
2.2 Reglas para la determinación de los Flujos de Fondos Futuros
2.3 Determinación de las Tasas Básicas
2.4 Determinación del Margen de las Inversiones de Renta Fija
2.5 Parámetros Alternativos deValoración de las Inversiones de Renta Fija
2.6 Comparación de los Valores de Mercado de las Inversiones de Renta Fija frente a los exigidos de acuerdo a la Calificación por Riesgo de Solvencia

3. Valoración de las Inversiones de Renta Variable


3.1 Valoración de las Inversiones de Renta Variable
3.2 Control de la Representatividad de los valores establecidos para las Inversiones deRenta Variable


4. Tratamiento Contable de las Inversiones

4.1 Contabilización de las Inversiones Negociables
4.2 Contabilización de las Inversiones no Negociables


5. Evaluación de los Riesgos de Solvencia y Jurídicos

5.1 Alcance y Frecuencia de la Evaluación del Riesgo de Solvencia
5.2 Factores de Evaluación del Riesgo de Solvencia
5.3 Calificación de las Inversiones porRiesgo de Solvencia
5.4 Provisiones o Pérdidas por Riesgo de Solvencia
5.5 Evaluación del Riesgo Jurídico
5.6 Disponibilidad de las Evaluaciones


6. Disposiciones sobre el Control de las Inversiones

6.1 Clasificación, Calificación y Valoración por parte de la Superintendencia Bancaria
6.2 Efectos de la Calificación por la Superintendencia Bancaria
6.3 Efectos de la Calificacióndel emisor por la entidad
6.4 Control Interno
6.5 Responsabilidad del Revisor Fiscal
6.6 Revelación de la Evaluación de las Inversiones en las notas a los estados financieros.


7. Régimen de Transición y Vigencia

7.1 Transición a las disposiciones del presente Instructivo
7.2 Planes de Ajuste por dificultades Técnicas y Operativas



C A P I T U L O II

EVALUACIÓN DE...