CLASE_III_PROCESO_CONTABLE

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17/12/15

FACILITADOR:
JOSÉ OCTAVIO CAMARENA

2



Catálogo de cuentas:



Cuentas de activo



Cuentas de pasivo



Cuentas de capital



Cuentas de resultados
acreedoras



Cuentas deresultados
deudoras



Cuentas puente

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CATÁLOGO DE CUENTAS, INSTRUCTIVO
Y REGLAS DE CONTROL INTERNO

CUENTAS DE ACTIVO
Fondo fijo caja



bancos







huéspedes particulares



Agenciasde viajes





Funcionarios y empleados





Documentos por cobrar





Cheques devueltos





Deudores diversos



Rentas por cobrar



Anticipo a proveedores



Estimación para cuentasy
documentos incobrables







Depreciación acumulada de
mobiliario y equipo
Herramientas
Construcciones en proceso
Equipo de operación
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de
equipo detransporte
Deposito en garantía
Inversiones en valores
Gastos pagados por anticipado
Gastos preoperatorios y de
inauguración
Amortización acumulada de
gastos preoperatorios y de
inauguración

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CUENTAS DE PASIVO








Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Prestamos bancarios a corto plazo
Participación de lostrabajadores en las
utilidades

17/12/15



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CUENTAS DE PASIVO


Depósitos por rentas y concesiones



Depósitos para reservaciones



Provisiones para indemnizaciones
gratificaciones al personal

ITBMS por pagar



Provisión para reposición de equipo de
operación



Prestamos hipotecarios

5

CUENTAS DE CAPITAL

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

Capital social



Reserva legal



Utilidades por aplicar(perdidas)



Pérdidas y ganancias

CUENTAS DE RESULTADOS



Ventas
Rentas, comisiones

Costo de venta de alimentos y
bebidas



Costo de ventas, planta de lavandería



Costo de ventas, tintorería(se supone

y concesiones

que el hotel no cuenta con este
servicio)




Otros ingresos
Descuentos sobre
compras



Costo de ventas teléfono



Costo de ventas telégrafo



Ajustes y...