clave

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
Primer Semestre de 2013

Laboratorio No. 5

Instrucciones: A continuación se le presentan las siguientes preguntas las cuales deberá responder en grupo, con letra de molde clara. El laboratorio deberá ser entregado antes de finalizado el periodo contestandotodas las preguntas.

1. Enumere los objetivos del Control Interno.
Protección de los Activos de la Empresa
Obtención de información Financiera Veraz, confiable y oportuna
La promoción de la eficiencia en las operaciones del negocio
Que la ejecución de las operaciones se adhieran a las políticas establecidas por la administración de la empresa.

2. Enumere cuatro factores inductivos delriesgo significativo.
Negocio.
Posición Pública
Estructura Corporativa
Empresas Vinculadas
Gerencia
Situación Financiera o Negocio en Marcha
3. Cuáles son los 8 componentes del Control Interno a evaluar en una Auditoria de Estados Financieros.
El Ambiente de Control
Sistema Contable
Procedimientos de Control
Según Nía 315. Ambiente de Control, Proceso de evaluación de riesgo por laentidad, sistema de información, actividades de control, monitoreo de controles
4. Enumere los Principios de Control interno
Segregación de Funciones
Asignación de Responsabilidades
Rotación de Puestos
Instrucciones por Escrito
Sistemas de Autorización
Programa de Remuneración Adecuado
Seguros y Finanzas.
5. Cuáles son los métodos a través de los cuales podemos evaluar el controlInterno.
Método Descriptivo.
Método de Cuestionario
Método Grafico



6. Explique en que consiste el método de evaluación del Control Interno a través del cuestionario
Se da ante la posibilidad de no examinar toda la evidencia disponible, la posible ineficiencia del procedimiento de auditoria en sí mismo, posibles deficiencias en la aplicación de los procedimientos de auditoria.

7. Indiqueque es Control Interno Contable de acuerdo a la evaluación de COSO I Y COSO II
El control interno contable, consiste en el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros financieros.
El Control Interno Administrativo incluye el plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesosde decisión que llevan a la autorización por parte de la dirección.

8. Caso Práctico No 1: A continuación se le presentan 5 situaciones, determine si representan deficiencias de control interno, de ser así indique que principio viola, y que solución propone.
Situación Principio de C.I Solución SugeridaEn la revisión de Auditoria usted determino que el área de bodega siempre dejan las ventanas abiertas, puesto que como se encuentra localizada en la costa sur, es necesario para evitar que la mercadería se pierda debido al intenso calor.



Seguros y Fianzas, y Salvaguarda de Activos.
La empresa debe, contratar seguro a las mercaderías como requerimiento mínimo, luego implementar sistemasde enfriamiento o ventilación, en última instancia cambiar la ubicación de la bodega.
Para ahorrar tiempo y trámites, el jefe de contabilidad ha decidido de ahora en adelante que el tesorero haga las nóminas, los registros contables y pague a los empleados, se ha demostrado que este método ha hecho que las operaciones sean más rápidas y hasta el momento no hay ninguna anomalía.Segregación de Funciones
Se debe evitar que la misma persona realice las operaciones de un mismo ciclo. Contratar personal o designar procesos específicos a otro departamento
Hace seis meses se desapareció el señor Tal Iban Gómez encargado del departamento de cobros, por lo que la Señora Estela Viofacil que era auxiliar de dicho departamento se ha tomado dichas atribuciones, para evitar que el...