Comites de Auditoria
Páginas: 11 (2662 palabras)
Publicado: 21 de febrero de 2014
EL COMITÉ DE AUDITORÍA
Antecedentes
El movimiento del Gobierno Corporativo ha evidenciado una creciente preocupación por conseguir que el Consejo de Administración cumpla con su función de supervisión de los gestores y actúe como un auténtico administrador social.
La creciente complejidad contable, unida a la conveniencia de una interlocución fluida con los auditores externos, hace queel Consejo de Administración, como tal, no sea el órgano adecuado para una supervisión de estas materias ya que adolece, en general, de falta de especialización financiero-contable, y de carencia del tiempo y dedicación que requieren estas materias, todo esto aunado a los grandes escándalos corporativos que sacudieron al mundo de los negocios, propiciaron que los comités de auditoría sufrieran unaredefinición de sus funciones y responsabilidades, lo cual ha llegado hasta la inclusión de estas en leyes, reglamentos y códigos de mejores prácticas a nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras y prácticas de sus comités, así
como reconocer los beneficios que implican contar con un comité preparado para contribuir en el cumplimiento de losobjetivos estratégicos de cada organización
El Comité de Auditoría tiene una larga tradición en USA donde la Securities and Exchange Commission (SEC) ya previó la existencia de un órgano independiente en los años 40. Esta posición se vio reforzada, en la década de los 70, por la existencia de anomalías e irregularidades de algunas grandes empresas cotizadas que indujo a la NYSE (New York StockExchange) a obligar, a partir de 1978, a que las sociedades cotizadas en la Bolsa contaran con un Comité de Auditoría compuesto por miembros del Consejo sin funciones ejecutivas.
El informe del BLUE RIBBON COMMITTEE14 es la respuesta al encargo hecho en 1988 por la NYSE y la National Association of Securities Dealers (NASD). Se estructura en forma de recomendaciones (10) referentes a los diversosaspectos del Comité de Auditoría, con dos ejes de referencia: la transparencia y la independencia. El Informe trata con sumo detalle y sentido práctico aspectos como:
La composición del Comité
La independencia de sus miembros
El número mínimo de componentes
El reglamento interno de funcionamiento del Comité (escrito)
Las relaciones del Comité con el auditor externo
Discusión de los principioscontables generalmente aceptados (GAAP)
Comunicaciones del Comité respecto de su actividad desarrollada.
El AMERICAN LAW INSTITUTE (ALI) publicó en 1994, sus famosos Priciples of Corporate Governance: Analysis and Recommendations, Principios de Gobierno Corporativo: Análisis y Recomendaciones donde se recogían una serie de principios básicos sobre la composición y funcionamiento del Comité deAuditoría.
Así, se establecían como deberes básicos del Comité:
1. la recomendación de la contratación y revocación de auditores
2. la revisión de su remuneración
3. la supervisión del nombramiento y separación del ejecutivo responsable de la auditoría interna
4. servir de canal de comunicación entre el auditor externo y el Consejo, de una parte, y entre el auditor interno y el Consejo,de otra
5. la revisión de los resultados de las auditorías y el contenido del informe de los auditores
6. la revisión de los informes financieros de la sociedad, anuales o de períodos más cortos
7. el análisis y evaluación de los sistemas de control interno y
8. la toma en consideración de los principios de auditoría y contabilidad propuestos por los auditores externos.
A pesar de estasnormas y recomendaciones, los Estados Unidos no se libraron de la “fiebre bursátil” de los 90 ni de las irregularidades de grandes empresas cotizadas en la Bolsa (Enron, Lycos, Worldcom, etc) que produjeron, además de la pérdida de cuantiosas inversiones bursátiles, una profunda desconfianza en el funcionamiento del mercado, de una parte, y en el gobierno de la gran empresa, de otra.
Para atajar...
Antecedentes
El movimiento del Gobierno Corporativo ha evidenciado una creciente preocupación por conseguir que el Consejo de Administración cumpla con su función de supervisión de los gestores y actúe como un auténtico administrador social.
La creciente complejidad contable, unida a la conveniencia de una interlocución fluida con los auditores externos, hace queel Consejo de Administración, como tal, no sea el órgano adecuado para una supervisión de estas materias ya que adolece, en general, de falta de especialización financiero-contable, y de carencia del tiempo y dedicación que requieren estas materias, todo esto aunado a los grandes escándalos corporativos que sacudieron al mundo de los negocios, propiciaron que los comités de auditoría sufrieran unaredefinición de sus funciones y responsabilidades, lo cual ha llegado hasta la inclusión de estas en leyes, reglamentos y códigos de mejores prácticas a nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras y prácticas de sus comités, así
como reconocer los beneficios que implican contar con un comité preparado para contribuir en el cumplimiento de losobjetivos estratégicos de cada organización
El Comité de Auditoría tiene una larga tradición en USA donde la Securities and Exchange Commission (SEC) ya previó la existencia de un órgano independiente en los años 40. Esta posición se vio reforzada, en la década de los 70, por la existencia de anomalías e irregularidades de algunas grandes empresas cotizadas que indujo a la NYSE (New York StockExchange) a obligar, a partir de 1978, a que las sociedades cotizadas en la Bolsa contaran con un Comité de Auditoría compuesto por miembros del Consejo sin funciones ejecutivas.
El informe del BLUE RIBBON COMMITTEE14 es la respuesta al encargo hecho en 1988 por la NYSE y la National Association of Securities Dealers (NASD). Se estructura en forma de recomendaciones (10) referentes a los diversosaspectos del Comité de Auditoría, con dos ejes de referencia: la transparencia y la independencia. El Informe trata con sumo detalle y sentido práctico aspectos como:
La composición del Comité
La independencia de sus miembros
El número mínimo de componentes
El reglamento interno de funcionamiento del Comité (escrito)
Las relaciones del Comité con el auditor externo
Discusión de los principioscontables generalmente aceptados (GAAP)
Comunicaciones del Comité respecto de su actividad desarrollada.
El AMERICAN LAW INSTITUTE (ALI) publicó en 1994, sus famosos Priciples of Corporate Governance: Analysis and Recommendations, Principios de Gobierno Corporativo: Análisis y Recomendaciones donde se recogían una serie de principios básicos sobre la composición y funcionamiento del Comité deAuditoría.
Así, se establecían como deberes básicos del Comité:
1. la recomendación de la contratación y revocación de auditores
2. la revisión de su remuneración
3. la supervisión del nombramiento y separación del ejecutivo responsable de la auditoría interna
4. servir de canal de comunicación entre el auditor externo y el Consejo, de una parte, y entre el auditor interno y el Consejo,de otra
5. la revisión de los resultados de las auditorías y el contenido del informe de los auditores
6. la revisión de los informes financieros de la sociedad, anuales o de períodos más cortos
7. el análisis y evaluación de los sistemas de control interno y
8. la toma en consideración de los principios de auditoría y contabilidad propuestos por los auditores externos.
A pesar de estasnormas y recomendaciones, los Estados Unidos no se libraron de la “fiebre bursátil” de los 90 ni de las irregularidades de grandes empresas cotizadas en la Bolsa (Enron, Lycos, Worldcom, etc) que produjeron, además de la pérdida de cuantiosas inversiones bursátiles, una profunda desconfianza en el funcionamiento del mercado, de una parte, y en el gobierno de la gran empresa, de otra.
Para atajar...
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