Como hacer una declaración anual de persona moral

PREPARACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2015 DE PERSONAS MORALES

En su mayoría, las personas físicas y las personas morales están obligadas a presentar una
declaración donde reporten sus ingresos y gastos de todo un ejercicio fiscal (enero a diciembre),
es decir, una declaración anual.
DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES
ÉPOCA DE PAGO
Impuesto

Plazo

Fundamento legal

ISR

Del 1º. de enero al 31de marzo

Art. 76 fracción VI

FORMATO
CONCEPTO
18
Declaración del ejercicio personas morales
VÍA INTERNET
Obligación de
presentarla vía
internet

FUNDAMENTO LEGAL
Regla 2.17.1 de la 3ª Resolución de Modificaciones a la Resolución
Miscelánea Fiscal (Incluyendo sus complementarias, extemporáneas y de
corrección fiscal).

Para presentar la declaración anual de las Personas Morales correspondiente alejercicio fiscal
2015 necesita lo siguiente:
•Tener la información y documentos necesarios.*
•Descargar e instalar el Programa DEM
•Capturar la información de acuerdo con los anexos que le correspondan.
•Generar el archivo para el envío de la información.
•Ingresar a la aplicación de envío de la declaración anual.
•Enviar el archivo de la declaración. Para enviarla debe tener su Firma ElectrónicaAvanzada (Fiel)
o Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC).
El SAT le enviará su acuse de recibo con sello digital, el cual se recomienda que imprima y
conserve. Si no le resultó impuesto a cargo u obtuvo saldo a favor aquí termina el procedimiento y
ya cumplió con su obligación.
Recuerde que para devoluciones superiores a 10 mil pesos es necesario enviar la declaración
utilizandoFiel.
Si tiene impuesto a pagar, pague vía Internet en el portal de cualquier banco autorizado.
El periodo para presentar la declaración anual de 2015 es de enero a marzo de 2016.

* La información y documentos necesarios son los siguientes:
 Estado de posición financiera al 31 de diciembre (balance general)
 Estado de resultados
 Conciliación contable-fiscal

 Pagos y/o declaracionesprovisionales, mensuales y/o definitivas del 2015. Si no los ha
presentado regularícelos previamente para poder hacer su declaración anual
 Papeles de trabajo en los que calculó sus pagos provisionales de ISR y definitivos de IVA
 Su Firma Electrónica Avanzada
 En su caso, constancia de percepciones y retenciones
Nosotros le mostramos esquemáticamente cómo presentar su declaración anual de personasmorales, adicionando un caso práctico, para lo cual dividimos la información en las siguientes
secciones:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.

GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS DEL FORMULARIO 18.
PAPELES DE TRABAJO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN ANUAL (CASO PRÁCTICO).
OBTENCIÓN E INSTALACIÓN DE LA VERSIÓN 1.3.4 DEL DEM.
CAPTURA DE INFORMACIÓN EN EL PROGRAMA DEM.
LLENADO DEL FORMULARIO 18 DEL DEM.DECLARACIÓN DEL EJERCICIO DE PERSONAS
MORALES.
VALIDACIÓN DE LA DECLARACIÓN.
ENCRIPCIÓN DE LA DECLARACIÓN.
ENVÍO DE LA DECLARACIÓN.

I. GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS DEL FORMULARIO 18
Anexo “A” PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
INFORMACION
SOLICITADA
PTU generada durante el ejercicio
al que corresponda esta
declaración.
PTU no cobrada en el ejercicio
anterior.

LEGALIDADOBSERVACIONES

9 LISR - fracción I
120 LFT

La base se determina con un
procedimiento especial y no es la
utilidad contable ni la fiscal.
Se refiere a 2014.

122 LFT

Anexo “B” CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO
INFORMACION
SOLICITADA
Pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores
pendientes de amortizar
actualizadas.
Saldo promedio anual de los
créditos.
Saldo promedio anual de las
deudas.
Coeficiente deutilidad por
aplicar en el ejercicio
siguiente.

LEGALIDAD
14 LISR

44 y 45 LISR
44 y 46 LISR

14 LISR

OBSERVACIONES
Se anota la suma de las pérdidas ocurridas hasta el 31
de Diciembre 2014 actualizadas al cierre del ejercicio en
que ocurrieron o a la última actualización si ya se
hubieran aplicado.
Son aquellos considerados como tal para efectos del ISR.
(ver tabla de ejemplos) Anotar monto.
Son...