Compromisos De Recompra
Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.
Estacuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 -derechos de recompra de inversiones negociadas, Repos-.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valorfuturo (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.
SUBCUENTAS:
-213505 Acciones
- 213510 cuotas o partes de interés social
- 213515 Bonos
- 213520 Cedulas
- 213525 Certificados
- 213530 Papeles comerciales
- 213535 títulos
- 213540 Aceptaciones bancarias ofinancieras
- 213595 otros
DINAMICA:
Créditos
a. Por el valor de la obligación contraída.
Débitos
a. Por el cumplimiento del pacto.
Al momento de suscribir el contrato o documento equivalente,se procede a la reclasificación por el valor en libros del título:
CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITOS CREDITOS
1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) XXX
1235 TITULOS -CERTIFICADOS XXX
b) Al recibir el valor de la venta de la inversión con pacto de recompra, se registra el ingreso a bancos con cargo a la obligación financiera adquirida para la recompra. Esteregistro puede ser simultáneo al descrito anteriormente:
CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITOS CREDITOS
1110 BANCOS XXX
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS XXX
c) Alcumplimiento del plazo pactado conforme a las normas legales, las cláusulas contractuales y producirse la recompra del título, se contabiliza el pago de la obligación por readquisición de la inversióny ésta se reclasifica a la cuenta origen:
CODIGO CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITOS CREDITOS
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS XXX
1110 BANCOS XXX
1235 TITULOS -...
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