Conciliación Fiscal

1.- La empresa es propietaria de un almacén el cual fue dado en alquiler desde el 1/5/10 a razón de Bs 15.000 cada mes. Al momento de la firma del contrato la empresa recibió 5 meses de alquileres por anticipado; y el resto de dichos alquileres fueron cobrados el 1/7/11. En relación al ejercicio 2011 se pudo observar que debido al incumplimiento del contrato, la empresa decide darlo porfinalizado el 30/9/11 momento en el cual solo quedaba pendiente de cobro 2 meses de alquiler.
Alquilo

1) ALQUILER BIEN INMUEBLE:
Ejercicio 2010:
31/12/10
1/1/10
01/05/10
1/5/10
31/12/10
30/07/ 0 8 MESES


8 MESES 5 m Cobré 2010 Monto = 3 m x Bs 15.000 = Bs 45.000 INGRESO GRAVABLE C F
(Conciliación Fiscal)
3 m Cobre 2011Fin del Contrato


Ejercicio 2011:
30/09/11
1/1/11
01/01/11
30/9/11
31/12/11
29/08/ 0 9 MESES


9 MESES 7 m Cobré 2010 Monto = 2 m x Bs 15.000 = Bs 30.000 INGRESO NO GRAVABLE C F
(Conciliación Fiscal)
2 m No Cobré 2011

1.2) GASTO DE CONSERVACIÓN DE INMUEBLE:
Cobré (2011) = (3m + 7m) x Bs 15.000 = Bs 150.000
TopeMáximo (TM) = Bs 150.000 x 10 % = Bs 15.000
Contabilizado (E.R) = Bs 28.000
Deducible (TM) = Bs 15.000
NO DEDUCIBLE = Bs 13.000 GASTO NO DEDUCIBLE C F (Conciliación Fiscal)

2.- El 2/4/10 la sociedad Los Futuristas, S.A. decretó Dividendos por Bs 123.100, de los cuales le corresponde a la empresa Los Azulejos, C.A: el 25% de los mismos; al 31/12/10logró cobrar dos tercios (2/3) de los mismos y el resto (1/3) el 31/3/11 se pudo cobrar el 53% de los mismos. Por otra parte, el 18/2/11 la misma empresa había decretado Dividendos por Bs.163.800 de los cuales le correspondió a la empresa los Azulejos, C.A., el 36% de los mismos. Al 31/12/11 estaban pendientes de cobro el 38% de los mismos y el resto (62%) fue cobrado efectivamente.
2)DIVIDENDOS:
*Para CF: Monto (E.R) = 58.968 INGRESO NO GRAVABLE C F (Conciliación Fiscal)

*Para Alícuota:
Monto (1) = Bs 123.100 x 25 % = Bs 30775 x (1/3) = Bs 10.258.33 x 53 % = 5.936,92
Monto (2) = Bs 163.800 x 36% = Bs 58968 x 62 % = Bs 36.560,16
TOTAL = Bs 5.436.92 + Bs 36.560,92 = 41.997,08

TOTAL ALÍCUOTA = 41.997,08 X 34 % = Bs 14.279,01 ISLR APAGAR

3.- De la compra de mercancía en el exterior para ser transformado y luego vendidos en Venezuela se pudo observar que durante el ejercicio 2010 sólo había aprovechado en el país Bs 284.600.
3) COMPRAS EN EL EXTERIOR:
*COMPRAS:
Monto = Bs 354.800 (E.R) – Bs 284.600 = Bs 70.200 GASTO NO DEDUCIBLE CF (Conciliación Fiscal)

*SEGURO Y TRANSPORTE: 354.800 ---------100%
70.200 --------- X = 19.79 %

Monto = Bs 26.400 (E.R) x 19.79 % = Bs 5.224,56 GASTO NO DEDUCIBLE CF (Conciliación Fiscal)

MONTO TOTAL = Bs 70.200 + Bs 5.224,56 = Bs 75.424,56 GASTO NO DEDUCIBLE CF (Conciliación Fiscal)




4.- El 1/11/11 la empresa había realizado un proceso de desincorporación y destrucción de lamercancía obsoleta que mantenía en almacén correspondiente al 15 % del valor del inventario inicial de mercancía. Cabe señalar que del lote de mercancía destruida sólo el 85 % contaba con la autorización de la administración tributaria.
4) DESINCORPORACIÓN DE INVENTARIO:
Monto = Bs 472.500 (E.R) x 15 % = Bs 70.875
= Bs 70.875 X 15 % = Bs 10.631,25 GASTO NO DEDUCIBLE CF(Conciliación Fiscal)
(100% - 85%)
85% Contaba con autorización (factura)
15% NO Contaba con autorización (Sin Factura)

5.- Se contrata los servicios de un experto financiero que estaba residenciado en la ciudad de Francia, para ello la empresa asume los gastos de traslado del nuevo trabajador y su familia desde Francia a Venezuela. Los costos de pasajes...