Concluir Hallazgo

PROCEDIMIENTO PARA CONCLUIR EL HALLAZGO DE AUDITORÍA

CODIGO: 4011

VERSIÓN No. 9.0

FECHA: 25 de Marzo de 2011

REVISADO POR: Contralor Auxiliar CARGO

Victor Manuel Armella Velásquez NOMBRE

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APROBADO POR: Director Técnico de Planeación CARGO

Efvanni Paola Palmariny Peñaranda NOMBRE

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COPIA No.

NO DE PAGINAS:

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PROCEDIMIENTO PARACONCLUIR EL HALLAZGO DE AUDITORIA

1. OBJETIVO: Estandarizar el método para concluir los hallazgos de auditoria evidenciados dentro del Proceso de Prestación de Servicio Micro.

2. ALCANCE: El procedimiento inicia con la obtención de la evidencia producto de la aplicación de las técnicas de auditoría y termina con el archivo de los hallazgos fiscales devueltos por la Dirección de ResponsabilidadFiscal y Jurisdicción Coactiva que no tienen incidencia fiscal; para el caso de los hallazgos administrativos con incidencia disciplinaria y/o penal terminan con su remisión a las autoridades competentes. 3. BASE LEGAL: • • • • • • • Constitución Política de Colombia, artículos 268 y 272. Ley 42 de 1993, “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que loejercen”, artículos 8 y 65. Ley 610 de 2000 “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías.” Ley 734 de 2002. “por la cual se expide el Código Disciplinario Único”. Decreto Ley 1421 de 1993, "Por el cual se dicta el régimen especial para el Distrito Capital de Santafé de Bogotá" artículo 105. Normas según la naturaleza jurídica de lossujetos de control para los hallazgos administrativos. Acuerdo 361 de enero 6 de 2009 “Por el cual se organiza la Contraloría de Bogotá, D.C, se determinan las funciones por dependencias, se fijan los principios generales inherentes a su organización y funcionamiento y se dictan otras disposiciones”, Artículos 3, 4, 5, 13, 17, 47, 48, 49, 50 y 51.

4. DEFINICIONES : CAUSA: Representa la razónbásica que origino el incumplimiento del criterio o norma. CONDICION: Descripción del hecho determinado o detectado, “el ser”. CRITERIO: Es el “deber ser” y se constituye en las normas, políticas o procedimientos bajo los cuales debe compararse el hecho sucedido (condición) lo cual permite determinar el hallazgo. EFECTO: Consecuencia o impacto del incumplimiento del criterio o norma.

Página 2 de 13PROCEDIMIENTO PARA CONCLUIR EL HALLAZGO DE AUDITORIA

HALLAZGOS: Como resultado de la aplicación de los sistemas de control durante el ejercicio del proceso auditor se pueden identificar hechos o situaciones (condiciones) que denotan importancia en la evaluación y vigilancia fiscal, se constituyen en las desviaciones entre el “ser” y el “deber ser” originadas en el actuar de laadministración por ello todos son de carácter Administrativo y pueden tener incidencia Fiscal, Penal o Disciplinaria: Los hallazgos corresponden a hechos o situaciones identificados en el ejercicio del proceso auditor que constituyen deficiencias susceptibles de subsanar mediante acciones correctivas para incluir en los planes de mejoramiento. Los hallazgos Fiscales, Penales o Disciplinarios: Corresponden a loshechos identificados en el ejercicio del proceso auditor que constituyen daño patrimonial, delitos o faltas disciplinarias, respectivamente. HECHO CONSTITUTIVO DE PRESUNTO HALLAZGO: Se consideran las presuntas diferencias entre el deber ser y el ser o la situación identificada. HALLAZGO DEFINITIVO: Es la etapa en que el equipo auditor en mesa de trabajo determina que se cuenta con todos loselementos de juicio necesarios para tener certeza del daño fiscal o presunta irregularidad administrativa, disciplinaria o penal, con base en la respuesta del sujeto de control y los soportes que sustentan el hallazgo. 5. REGISTROS • • • • • 6.
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Acta de mesa de trabajo Oficio remisorio comunicación de hallazgos Oficio remisorio traslado de hallazgo Formato de traslado de hallazgo fiscal Acta...