conta avanzada ii

CONCILIACIÓN BANCARIA

CONCEPTO:
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria,como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extractobancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco haabonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.


Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pueses el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
Pero también existe el método de conciliación de SALDO DE LIBROS PARA LLEGAR A EXTRACTOS, que consiste en iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el libro auxiliar de bancos, que tiene la empresa.Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso deverificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

IMPORTANCIA:
Su importancia estriba en que mediante estas operaciones, se logra establecer si tanto el Banco como elDepositante han llevado correctamente o no sus cuentas.


ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN:

a) Saldo del Banco: Es la cantidad que el Banco reporta al Depositante como disponibilidad al último día de cada mes.

b) Depósitos en Tránsito: También llamados Depósitos no operados por el Banco. Son los depósitos efectuados por el Depositante generalmente el último día del mes en horas de latarde, y que el Banco no los registró ese día si no hasta el siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estado de cuenta del Banco de ese mes.

c) Cheques en Circulación: También llamados Cheques no Cobrados o Cheques Pendientes de Cobro. Son los cheques que el Depositante emitió y que al último día de determinado mes aún no han sido cobrados por los beneficiarios o tenedores de loscheques.
d) Cheques Prescritos o Caducados: Son los emitidos por el depositante, pero que no fueron cobrados al banco dentro de los 6 meses que establece el artículo 508 del Código de Comercio. Estos cheques el banco no los paga, ya que no fueron presentados por el beneficiario o tenedor dentro de los 6 meses contados a partir de la fecha de su emisión. Estos cheques estuvieron en circulación...