Contabilidad Basica I

PROGRAMA DE FORMACION PARA JOVENES TALENTOS EN MICROFINANZAS




Manual del Participante






CONTABILIDAD BASICA

PARA

MICROFINANZAS







2012



Contenido



1. Estados Financieros 3
1.1 Definiciones del Balance General 3
1.2 Definiciones del Estado de Ingresos y Egresos 7
1.3 Ingresos y Egresos del Hogar 11


1. Estados Financieros

1.1Definiciones del Balance General

El Balance General es el estado financiero que presenta, a una fecha determinada, las obligaciones (fuentes de fondos) –PASIVO Y PATRIMONIO- y los bienes y derechos (en que se utilizaron) –ACTIVO- que posee una empresa.

En lo referido a su naturaleza, el Balance General es un estado que muestra la situación financiera de la empresa “en una fecha determinada”.
Lascuentas y partidas del Balance General se clasifican y agrupan según liquidez y el plazo en que pueden convertirse en dinero en efectivo.
Las posiciones más liquidables inician el Balance y las posiciones menos liquidables posiciones terminan el balance.
Se diferencia el Activo en ACTIVO CORRIENTE y ACTIVO NO CORRIENTE. El Activo Corriente consiste de las cuentas activas de corto plazo, mientras elActivo No Corriente agrupa las cuentas activas de largo plazo.
Asimismo, se clasifica las cuentas pasivas:
El PASIVO CORRIENTE describe las obligaciones a corto plazo de la empresa y el PASIVO NO CORRIENTE las obligaciones a largo plazo.

Activos Pasivos

Disponible Cuentas por pagar (C.P.)
- Proveedores P C
A C Cuentas por Cobrar - PréstamosInventario Cuentas por pagar (L.P.)
P N C - Préstamos

A N C Activo fijo Patrimonio



Tradicionalmente figuran también cuentas por cobrar e inversiones a largo plazo como Activo No Corriente. Sin embargo por los cortos plazos que normalmente caracterizan a la micro y pequeña empresa nos concentramos en el Activo fijo.

CUENTAS ACTIVAS

DISPONIBLE:
Es el dinero enefectivo y los depósitos en cuenta corriente, libreta de ahorros que tiene la empresa en una institución financiera tanto en moneda nacional como extranjera.

CUENTAS POR COBRAR:
Está constituido por lo que deben los clientes y otros (socios, funcionarios y trabajadores de la empresa, adelanto a proveedores) a la empresa en el corto plazo.
Es importante tener en cuenta la concentración de lascuentas por cobrar que implican alto riesgo de liquidez, los plazos y frecuencias de pago. Cuanto menor sea el nivel de cuentas por cobrar, probablemente mayor será el nivel de liquidez.

PAGO ANTICIPADO: Adelanto a Proveedores
Son adelantos que hace la empresa a sus proveedores para la adquisición de bienes o servicios.

INVENTARIO:
Está compuesto por la MERCADERÍA que tiene la empresa enstock.
Para el caso de Producción los inventarios se separan en tres rubros:
• Materia Prima
• Productos en Proceso
• Productos Terminados
Se valoriza el inventario a precio de costo.
Nota: Es importante distinguir la antigüedad de los diferentes inventarios. Cuando se trata de un inventario con bastante antigüedad y/o es muy probable que los productos no contribuyan a las ventas no se debeactivar estos materiales; porque el inventario nos sirve principalmente para obtener una idea sobre la capacidad de venta del negocio.



ACTIVO FIJO:
Se encuentra constituido por los inmuebles, unidades de transporte, maquinarias y equipos que sirven a la empresa para la producción y/o comercialización de sus productos y/o servicios.
Normalmente es un hecho positivo cuando el activo fijo esalto. Cabe la posibilidad de tomarlos como garantía y al mismo tiempo la presencia de maquinaria, equipo y herramientas significa que la empresa ha logrado cierto nivel técnico y de productividad. Generalmente los pequeños empresarios tienen un activo fijo pequeño.

CUENTAS PASIVAS

CUENTAS POR PAGAR:
Es una cuenta muy importante en la estimación de los estados financieros, se refiere a las...