Contabilidad comercial

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoria
Curso de Seminario de Casos de Contabilidad
Salón 111 Edificio S-3
Lic. Rubén Eduardo del Águila Rafael


Grupo 1
Empresa comercial

El Almacén “YA MERO CIERRO”, propiedad de Jose Perez Sosa, se dedica a la venta de accesorios varios
para la cocina, platos, ollas, sartenes, vasos, cuchillos ytasas.

“YA MERO CIERRO” inicia operaciones el 1 de Julio de 2013, con los siguientes activos:

1 Camión 150,000
2 Paneles de reparto 80,000 c/u
Caja registradora 5,000
2 Computadoras 10,000
Inmueble 800,000
Cuentas por pagar 40,000
Banco del País 850,000
Patrimonio Perez Sosa X

Los movimientos del mes de Julio sonlos siguientes:

Están pendientes de contabilizarse las partidas de apertura y los gastos de organización que
suman Q. 35,000.00.
El día 3, se importaron mercaderías por valor de $ 50,000 dólares al crédito, además se pago
IVA y 13,000.00 quetzales por derechos arancelarios y Q. 1,200.00 por flete de traslado a
nuestra bodega. (T.C. 7.8500). Según importación vienendetalladas las siguientes unidades
de mercadería:

MERCADERIA UNIDADES %
PLATOS 10000 12% del Costo
OLLAS 500 26% del Costo
SARTENES 500 26% del Costo
VASOS 10000 15% del Costo
CUCHILLOS 15000 11% del Costo
TASAS 8000 10% del Costo

Se facturará con un 45% sobre el costo.

Los salarios que se pagaran son: Administración Q. 15,000.00; ventas Q. 18,000.00 ademásde 1 guardián por Q. 2,000.00

El día 5, el Sr. Perez Sosa, compra al crédito equipo para el comedor de los empleados,
consiste en: una refrigeradora Q. 8,000.00; una estufa Q. 3,000.00 y una cafetera
Q.1,000.00, según factura 123. Se toman del inventario platos, vasos y tazas (dos docenas
de cada una).

Provisionar IUSI que debe pagarse, considerando que elinmueble según registro fiscal se
encuentra registrado al mismo valor con el que fue aportado.
El día 8, se elabora factura especial No. 1, para cancelar el servicio de pintura de la
Instalación, se retienen los impuestos legales. El servicio es por Q 12,000.00.00.
El 10 de Julio, se vende una panel por Q. 85,000.00 de la cual recibimos un anticipo de Q. 20,000.00 concheque y por el saldo nos firma dos letras, a la fecha tenia recorrido 10,000 km (Se paga ISR).
La empresa “YA MERO CIERRO” se inscribe bajo el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas Decreto 10-2012
Día 13, se envía mercadería en consignación a Almacén Los Necios, 3,000 platos; 100 ollas;
100 sartenes y 5,000 vasos.
El día 16, Almacén Los Necios, nos informa de laventa del 60% de la mercadería recibida.
Se vende al señor Carlos Solotratos 1,000 tazas, 80 sartenes y 80 ollas con cheque pre
fechado para el 25 de Julio.
Contratamos seguros sobre mercadería para un año, Q. 1,600.00 según factura No. 78.
El mismo día 16, recibimos las facturas de gastos de teléfono Q.500.00; energía eléctrica
Q.1,600.00; extracción de basura Q. 165.00.El día 20, se venden 50 ollas y 25 sartenes, 50% pago en efectivo y el resto al crédito.
Realizar los registros de declaraciones de impuestos pendientes.
Calcular las prestaciones laborales, cuotas patronales y laborales.
De los gastos se considera que el 60% corresponde a administración y el resto a ventas.
Hacer partidas y cálculo de las depreciaciones y amortizaciones, considerandoque la política
de depreciaciones se definió de la siguiente forma:
Vehículos vida útil de 300,000 km (promedio mensual de 15,000 km).
Mobiliario y Cómputo vida útil de 3 años, todo se utiliza en la administración.
Inmueble vida útil de 12 años según valuador, terreno representa 15%.

Se pide:
- Contabilización de los movimientos del mes según NIIF para Pymes...