Contabilidad gubernamental

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

I.- OBJETIVO
Brindar prácticas sobre la contabilización de operaciones financieras y presupuestarias de las entidades del Sector Público, aplicando procedimientos, técnicas y prácticas establecidas por el Sistema de Contabilidad Gubernamental. Al término del taller el alumno habrá adquirido dominio y destreza en la contabilización de las operacionesmediante el empleo del plan de cuentas, formularios, libros de contabilidad, balances, estados financieros y estados presupuestarios.

II.- DOCUMENTOS DE CONSULTA
* Plan Contable Gubernamental.
* Clasificadores Presupuestarios.
* Instructivos y demás normal del Sistema de Contabilidad.

III.- DOCUMENTOS FUENTE CONTABLE
* Área Contable de Fondos: Recibo de ingresos, papeletas dedepósito al banco, nota de cargo, nota de abono, comprobante de pago, rendición de cuentas del fondo para pagos en efectivo y extracto bancario.
* Área Contable de Bienes y Servicios: orden de compra-guía de internamiento, pedido-comprobante de salida, nota de entrada ala almacén, orden de servicios e inventario físico de bienes.
* Área Contable de Presupuesto: nota de contabilidad, ley anual depresupuesto, resoluciones de aprobación de calendarios, resolución de modificaciones presupuestarias y documentos de otras aéreas contables.
* Área Contable Complementaria: nota de contabilidad, planilla de remuneraciones, planilla de pensiones, etc.

IV.- LIBROS DE CONTABILIDAD
* Libros de Inventarios y Balances, Diario, Caja y Mayor.

V.- BALANCES
- Balance de Comprobación- Balance Constructivo

VI.- ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS
* Balance General
* Estado de Gestión
* Estado de Cambios del Patrimonio Neto
* Estado de Flujo del Efectivo
* Estado Ejecución Presupuestal.

CASO PRÁCTICO

VII.- DATOS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
* Nombre de la Entidad: Ministerio de Educación
* Organigrama (anexo)

VIII.- OPERACIONESCONTABLES:

INVENTARIO INICIAL:

1.- Los saldos del Balance General del año anterior son los siguientes:
- Dinero en efectivo, proveniente de recursos directamente recaudados 1,000.00
- Cta. Cte. 00-898872 Bco. Nación – Recursos Directamente Recaudados 250,000.00
- Cta. Cte. 00-067261 Bco. Nación – Donaciones 120,000.00
- Cta. Cte. 00-224312 Bco.Nación – Operac. Ofi. Cred. Ext. – Gno. Francia 420,000.00
- Responsabilidades Fiscales (según relación) 4,200.00
- Venta de bienes por cobrar – uniformes (según relación) 22,000.00
- Venta de servicios por cobrar – alquiler de local (según relación) 55,000.00
- Uniformes comprados para venta (según inventarios)1 85,000.00
- Uniformes para uso del personal (según inventarios) 35,000.00
- Útiles de oficina (según inventarios) 62,000.00
- Combustibles, gasolina (según inventarios) 43,000.00
- Material de limpieza (según inventarios) 15,000.00
- Fardos de tela parafabricar uniformes (según inventarios) 101,000.00
- 03 locales, del año 1990, para uso de oficinas a S/. 140,000.00 c/u 420,000.00
- 01 loza deportiva año 1996 65,000.00
- 02 automóviles, Toyota año 1998 a S/. 70,000.00 c/u 140,000.00
- 03camionetas, Nissan, año 2003 a S/. 40,000.00 c/u 120,000.00
- 40 escritorios de madera REX año 1999, a S/. 1,200.00 c/u 48,000.00
- 30 computadoras IBM, del año 20047 a S/. 4,200.00 c/u 126,000.00
- 03 software SISCONT de proyectos y contab....