contabilidad ii

Contabilidad II

2

CARRERAS PROFESIONALES

CIBERTEC

Cont abi l i dad I I

3

Índice
Presentación

7

Red de contenidos

8

Unidad de aprendizaje 1
1.1 Tema 1
: El Proceso Contable

11

1.1.1

: El Proceso Contable

11

1.1.2

: El Asiento de apertura o reapertura

14

1.1.3

: Asiento de Centralización de compras

15

1.1.4

: Asiento deCentralización de ventas

18

1.1.5

: Cálculo del Costo de ventas

21

1.1.6

: Registro Contable de la planilla de remuneraciones

22

1.1.7

: Asiento de Centralización de caja

23

1.2 Tema 2

Los Estados Financieros

27

1.2.1

: El Libro Diario y Libro Mayor

27

1.2.2

: El Balance de Comprobación

36

1.2.3

: Estado de Resultados Integrales por Función37

1.2.4

: Balance General

39

Unidad de aprendizaje 2
2.1 Tema 3

: El Flujo de caja proyectado (o presupuesto de tesorería)

53

2.1.1

: Proceso de elaboración de los presupuestos a doce meses

53

2.1.2

: El Flujo de caja (presupuesto de caja)

56

: La Conciliación bancaria

62

2.2.1

: Libro Caja y Bancos – Movimientos de la cuenta corriente

622.2.2

: Conciliación bancaria - Modelos

62

2.2 Tema 4

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4

2.3 Tema 5
2.3.1

: Tratamiento Contable para cuentas de cobranza dudosa

70

: Estimación, reconocimiento y medición de las cuentas en

70

cobranza dudosa
2.3.2
2.3.3

: Recuperación y Castigo de cuentas de cobranza dudosa
Base Legal tributario para la Provisión y castigode cuentas

72
72

de cobranza dudosa

Unidad de aprendizaje 3
3.1 Tema 6

: La Valuación de los inventarios

77

3.1.1

: Existencias

79

3.1.2

: Partidas que se consideran existencias

79

3.1.3

: Valuación de las existencias

80

3.1.4

: Métodos de valuación de existencias:

3.1.5

: Métodos de valuación Tributarios

82

3.1.6

: Comparación de losmétodos de valuación y el margen bruto

86

3.1.7

: Registro contable

86

: El Activo Fijo

90

3.2.1

: Propiedad, planta y equipo. Definiciones

90

3.2.2

: Reconocimiento de una activo como parte de la propiedad,

91

3.2 Tema 7

PEPS, UEPS y PROMEDIOS.

81

planta y equipo: Costo computable
3.2.3

: Depreciación. Concepto

93

3.2.4

: Causas de ladepreciación

95

3.2.5

: Métodos de depreciación: Unidades producidas y Línea recta

95

Unidad de aprendizaje 4
4.1 Tema 8

: Liquidación de Impuestos Mensuales

101

4.1.1

: Determinación y Liquidación del I.G.V. Base Tributaria.

101

4.1.2

: El Crédito Fiscal

101

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4.1.3

5

: Impuesto RentaTercera Categoría: Base Legal Tributaria y

104

pagos a cuenta mensuales
4.1.4

: Registro contable

107

: Cálculo de la Planilla de Remuneraciones

110

4.2.1

: Las Cargas laborales de personal

110

4.2.2

: Los descuentos y retenciones al trabajador

113

4.2 Tema 9

4.2.3
4.3 Tema 10

Los Aportes del empleador

116

: La Compensación por Tiempo de Servicios121

4.3.1

: Base Legal y campo de aplicación.

121

4.3.2

: Inicio y devengo de la CTS

122

4.3.3

: Remuneración computable y cálculo de la CTS

123

4.3.4

: Remuneración no computable

124

4.3.5

: Depósitos semestrales

125

4.3.6

: Intangibilidad del beneficio

127

Casos integradores

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CARRERASPROFESIONALES

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7

Presentación
El manual que se presenta a continuación es una continuidad de los temas que se tratan
en el curso de Contabilidad I. Asimismo, es un preámbulo para los temas que siguen en
el curso de Contabilidad III. En el presente curso de Contabilidad, se revisarán
principalmente los siguientes temas:
a) El Proceso contable, tema...