Contabilidad intermedia -unica

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CONTABILIDAD INTERMEDIA
* Activos.- Bienes que tiene disponible la empresa.
* Pasivo.- Deudas
* Ctas de Valuación.- Valorizan el valor neto.

ACTIVOS

10 Caja y Bancos Disponible (comprar, vender, cancelar)
Exigibles
12 Ctas por cobrar - Terceros
13 Ctas por cobrar – Relacionadas

20 Mercaderías Realizables (se convierten en dinero)

31 Inver.Inmobiliarias
Fijos
32 Activos Adquiridos
33 Inmueble, maquinaria
34 Intangibles
35 Activos Biol.

Provisiones (depreciación de los activos biológicos)
19 Estim. de Ctas Cobranza Dud.
29 Desv. de Existencias
36 Desv. de Activos Inmovi.
39 Depreciación, amortización

* DATOS :

* La cuenta 36 juega con la 35
* Cultivos (activos biológicos)
* Clientes: Morosos (demoran peropagan); Dudosos, Incobrables.
* 19, 29, 39 son cuentas de valuación
* Toda provisión es una perdida para el negocio (castigo)

* EJEMPLOS :

* PROVISIÓN PARA MALAS DEUDAS *

Enero:
12 = 238, 000. 00

40 a: = 36, 000. 00

X
70 a: = 200, 000. 00

10 = 220, 000. 00

12 a: = 200, 000. 00
Diciembre: (provisión)68 = 2, 800. 00
68. 4
X
19 a: = 2, 800. 00

95 = 2, 800. 00

79 a: = 2, 800. 00

Después:

19 = 2, 800. 00

12 a: = 2, 800. 00



* CUENTA 20:
20
29

5 000. 00
5 000. 00
1, 500. 00


1er Año:
68 = 50, 000. 00
68. 4
X
29 a: = 50, 000. 00

95 = 50, 000. 00

79 a: = 50, 000. 00


Se da de Baja:
29= 50, 000. 00

20 a: = 50, 000. 00

ACTIVO FIJO:
Tiene una vida útil relativamente larga y está sujeto a lo que diga la ley del impuesto a la renta.
Vida útil = 5 años

02 / 01 / 06

33 = 100, 000. 00
33. 4

40 = 19, 000. 00
40. 1

10 a: = 119, 000. 00
33
39
10.4

20, 000. 00 2006
20, 000. 00 2007
20, 000. 00 2008
20, 000.00 2009
19, 999. 00 2010

99, 999. 00

100, 000. 00
valor en libros

68 = 20, 000. 00
68. 4
X
39 a: = 20, 000. 00

94 / 95 = 20, 000. 00

79 a: = 20, 000. 00


* 2010

68 = 19, 999. 00
68. 4
X
29 a: = 19, 999. 00

94 / 95 = 19, 999. 00

79 a: = 19, 999. 00

UIT (Unidad Impositiva Tributaria) = 3 600.00 ¼ = 900. 00

Valor en libros adquisición = 100, 000. 00 Valor neto = 100, 000. 00
40, 000. 00
1. 00
Depreciación = 99, 999. 00 Depreciación = 60, 000. 00
INTANGIBLES:
34
20, 000. 00
20, 000. 00
20, 000. 00
20, 000. 00
20, 000. 00

100, 000. 00
No tiene naturaleza pero existe y tiene un valor mayor.

68 = 20, 000. 00
39 a: = 20, 000. 00DIFERIDOS:
DICIEMBRE:
65 = 12, 000. 00

18 a: = 12, 000. 00

Se utiliza 6 meses :
Precio: s/ 48 000. 00

Se cancela 2 años 10.4
JULIO:
18 = 48, 000. 00
18.2
10 a: = 48, 000. 00
10.4
12 000. 00
48 000. 00
18
Se va a utiliza durante un tiempo.* EJEMPLOS:

1.- Se cancela facturas por compra de mercaderías.

10 = 50, 000. 00
10. 4
12 = 50, 000. 00
12. 2

2.- Le facturamos a AGROSUR S.A.C los s/ 50, 000. 00 de mercaderías.

12 = 50, 000. 00
12. 240 = 7, 983. 00

70 a: = 42, 017. 00

3.- Depositamos en cuenta corriente del proveedor la suma de s/ 100, 000. 00 como anticipo de compra de mercaderías.

42 = 100, 000. 00
42. 2
10 a: = 100, 000. 00
10. 4
4.- El proveedor nos factura s/ 100, 000. 00 incluido IGV por el anticipo otorgado.

60 = 80, 034. 00

40 = 15, 966. 00...
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