Contabiliidad II

Sobrantes y Faltantes de caja
Los cajeros al terminar las labores del día deben proceder a cuadrar su caja para revisar que no han cometido errores al recibir o pagar dinero. Si al hacerlo sobra o falta dinero se produce un sobrante o faltante de caja.
Dependiendo de la política de la empresa el faltante de caja se puede tratar de 2 maneras
1-Cargarle al empleado el faltante para cobrárselode nomina
2- asumir la empresa si el faltante es de poca cantidad

Caja general
Esta cuenta se utiliza para registrar el dinero que entra a la empresa producto de las ventas al contado, cobros al cliente u otro concepto

Cuadre de caja es verificar que las facturas de la ventas de contado más los recibos de abonos de clientes más cualquier otro concepto de ingresos es igual al total delefectivo recibido
Arqueo de cajaconsiste en contar sorpresivamente los fondos de un cajero para verificar que está haciendo un uso adecuado del dinero a su cargo
Reporte de cobro
A continuación presentamos un reporte de cobro de la empresa ABC al 29 de octubre del año 2013 ejemplo 1

Cuenta corriente (Banco)
Esta cuenta se usa para manejar el efectivo de la empresa tanto los cobros como los pagosLínea de Crédito
Es una suma de dinero que un banco o una financiera pone a disposición para que pueda usar este dinero a su discreción.
Esto no implica un pasivo para la empresa hasta que no use la línea de crédito en alguna transacción comercial.
El banco o la entidad financiera le proporcionan a la empresa una tarjeta o una cantidad de cheques para que pueda girar contra estefondo
Ejemplo: el banco de reserva nos envió una comunicación avisándonos que nos había abierto una línea de crédito por la suma de 5millones de pesos, con este aviso no se registra nada en nuestro libro porque no hemos usado la línea de crédito.
Este aviso tiene fecha del 15 de noviembre del 2013.
En fecha 5 de diciembre el año 2013 giramos un cheque por la suma de 1Millon de pesos paracomprar una camioneta para el negocio
Fecha
 
Descripcion
Ref
Auxiliar
Debito
Credito
12/5/2013
 
Equipo de transporte
 
 
1,000,000.00
 
 
 
Documentos por pagar
 
 
 
1,000,000.00
 
 
Banco Reserva-Linea de Credito
 
1,000,000.00
 
 


Conciliación Bancaria
Es algo que se prepara con el fin de explicar las diferencias que pueden existir entre el estadoque nos envía el banco con nuestros libros.
Libro control del banco: en este libro la empresa lleva un control diario de los depósitos que realiza los cheques que emite, y las notas de débitos y créditos que el banco nos envía.
Estado Bancario (Libro del Banco): en este documento el banco registra todos los depósitos que hacemos y todos los cheques pagados, así como también cualquier nota dedébito o de crédito.

Para preparar la conciliación Bancaria es necesario conocer una serie de elementos que detallamos a continuación.
1) Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos que se realizan el ultimo día laborable del mes, después del banco haber cerrado sus operaciones del día.
Aunque el Banco recibe este depósito con fecha del último día del mes lo registra en sus libros con elprimer día laborable del siguiente mes, por lo tanto aparecerá registrado en nuestros libros con la fecha que hicimos el depósito y el banco lo registrara en una fecha posterior.
2) Cheques en tránsito: son aquellos emitidos por la empresa que a la fecha de cierre de las operaciones bancarias a fin de mes todavía no los ha pagado
3) Notas de Credito: Las notas de crédito aumentan nuestro balance denuestra cuenta de banco, siempre y cuando no sea emitida por el banco para corregir algún error cometido por ellos.


Pasos para preparar una conciliación bancaria

Partiendo del estado bancario.
1) Sumamos los depósitos en transito
2) Restamos los cheques en transito
3) Sumamos cualquier deposito realizado por nosotros que el banco erróneamente registro en la cuenta de otro cliente
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