contablidad flujo

Flujo de Efectivo
Es un estado financiero integrado por las entradas y
salidas de efectivo en un periodo determinado.
Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo
que requiere el negocio para operar durante un periodo
determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año).

RELACIÓN ENTRE LOS ESTADOS FINANCIEROS


BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS:
Balance Inicial
Activo =Pasivo + Patrimonio

Mercaderías 10.000 = Patrimonio 10.000

Balance Final
Activo = Pasivo + Patrimonio
Clientes 12.000 = Patrimonio 12.000

Transacción: venta mercadería al crédito

Estado de Resultado
Ingresos –
Gastos =
Resultado
Ingresos Ventas 12.000 – Costo Ventas 10.000 = 2.000

RELACIÓN ENTRE LOS ESTADOS FINANCIEROS


BALANCE Y ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

BalanceInicial
Activo = Pasivo + Patrimonio
Clientes 12.000 = Patrimonio 12.000

Balance Final
Activo = Pasivo + Patrimonio
Caja 12.000 = Patrimonio 12.000

Transacción: pago de los clientes

Estado de Flujo de Efectivo
Flujo actividades operacionales
Cobrado a clientes

12.000

FLUJO DE EFECTIVO
OBJETIVOS








Proporcionar Información para desenvolvimiento de la EmpresaFacilita información financiera a los administradores
Mostrar donde se ha gastado y donde proviene el efectivo de la
empresa
Muestra relación que existe entre la utilidad neta y loa cambios
en los saldos de efectivo.
Al ver los flujos pasados, proyectar flujos futuros.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la
empresa durante el ejerciciode sus actividades:
A) De operación
B) De Inversión
C) De financiamiento
 Indica el efecto neto de estos movimientos sobre el efectivo y
otras partidas equivalentes al efectivo en la empresa.


EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Son inversiones de corto plazo, de alta liquidez,
que:
 Son

fáciles de cambiar por sumas ciertas de dinero
 Están cerca de su plazo de vencimiento, por loque
es insignificante su riesgo de cambio en su valor
producto de la tasa de interés.

BASES PARA PREPARACIÓN DE EFE








Dos balances consecutivos donde uno haga referencia al inicio
y otro al final del periodo de confección del EFE.
Un Estado de Resultados de igual periodo que el que se quiere
construir el EFE.
Notas Complementarias
Para entender el EFE en primerainstancia lo confeccionaremos
del libro diario

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DESDE XXXX HASTA XXXX


Flujo de Operación:




Flujo de Inversión:




Son los ingresos y egresos que tienen carácter financiero para
el negocio

Saldo Inicial de EFE:




Adquisición y venta de inversiones propiamente tales

Flujo de Financiamiento:




Son ingresos y costosrelacionados con la explotación de bienes y
servicios del giro de la empresa.

Son los saldos de caja más banco y efectivo equivalente al inicio del
ejercicio (que comprende el flujo)

Saldo Final de EFE:


Son los saldos de caja más banco y efectivo equivalente al final del
ejercicio (que comprende el flujo)

FLUJO DE OPERACIÓN




Ingresos:
Ventas en efectivo de productos
del giro,cobros por ventas del giro hechas al
crédito, intereses percibidos.
Egresos:
Desembolso por adquisición de
mercaderías al contado, pago de deudas por
mercaderías, pago de seguros, pago de
arriendos, pagos por propaganda, pagos
útiles de escritorio, pago luz, teléfono, etc.
Pago a trabajadores, leyes sociales, pago
impuestos, pago intereses, todos los egresos
en efectivo clasificados enel estado de
resultados.

FLUJO DE INVERSIÓN




Ingresos:
Cobro de prestamos, rescate de
depósitos a plazo, venta de acciones (de otras
empresas) que mantenía como inversión,
venta de bonos (de otras empresas), ingresos
por venta de activo fijo tangible, etc.
Egresos:
Desembolsos por préstamos
concedidos o por la adquisición de títulos de
crédito, pagos realizados por la...