Contador auditor

Ley 20393: Establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho.

Concepto: las personas jurídicasserán responsables de los delitos señalados que fueron cometidos en su beneficio, por sus dueños, controladores, responsables, ejecutivos o quienes ejecuten actividades de administración y supervisión(por consecuencia del incumplimiento de los deberes de dirección y supervisión), así como también por los actos cometidos por quienes estén bajo la dirección o supervisión de las personas señaladasanteriormente.

Relevante: Las personas jurídicas no serán responsables en los casos que las personas naturales, hubiesen cometido el delito exclusivamente en beneficio propio o de un tercero.

Seentenderá que los “deberes de dirección y supervisión” se han cumplido cuando, con anterioridad al delito, la persona jurídica hubiese adoptado modelos de prevención conforme a lo siguiente:Designación de un encargado de prevención: el encargado debe ser nombrado por la máxima autoridad administrativa de la compañía (directorio) y deberá contar con autonomía respecto de la administración, desus dueños y/o socios, no obstante, podrá ejercer labores de contraloría o auditoría interna. Podrá durar hasta 3 años en el cargo.
Definición de medios y facultades del encargado de prevención: laadministración deberá proveer de medios materiales y facultades suficientes, para informarla oportunamente del cumplimiento de su cometido.
Establecimiento de un sistema de prevención de delitos: Estesistema deberá contemplar a lo menos lo siguiente:
Identificación de las actividades o procesos de la entidad, los cuales puedan implicar riesgos de cometer los delitos en cuestión.
Establecerprotocolos y/o procedimientos tendientes a garantizar que las actividades identificadas en el punto anterior, se ejecuten de una manera que permita prevenir la comisión del delito.
Identificación de...