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AUDITORIA TRIBUTARIA


Qué es Auditoria Tributaria?

1.- Es una herramienta que permite al contribuyente y al Fisco, encontrar los riesgos fiscales.

2.- Es una herramienta que permite al contribuyente y al Fisco cualificar y cuantificar los Riesgos fiscales.

Cualificar:
Encontrar una cualidad,
Identificar una cosa por sus cualidades, por su forma, porsu esencia, etc.

Riesgo:
Identificación, se basa en 3 cosas:
1.- Falta de conocimiento
2.- Falta de experiencia
3.- Poco sentido común

Cuantificar:
Valor monetario del Riesgo

Riesgo
Es una probabilidad de un daño

Riesgo fiscal.- Es una probabilidad de que las determinaciones impositivas (lo que determino a pagar).

Contengan errores o irregularidades que con lleven alcontribuyente a pagar más o menos impuestos o incluso a tener sanciones administrativas y penales.

Escriba 3 irregularidades tributarias y 3 errores tributarios

Error Irregularidad
Equivocación involuntaria (Código Tributario)
SIN MALA FE Debe estar tipificado Sólo lo que se encuentra en el Art. 344 del COT se considera
delito Oirregularidad 15 irregularidades



Responsabilidad y sanciones Art. 101 LORTI son "Solidarios al 100%" el Contribuyente o declarante y el contador.
El contenido de las declaraciones debe ser con Exactitud y veracidad de los valores contenidos en la declaración.
















PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Prueba No.-1
Análisis de la base contable:
NEC 12 y NIC16 NEC 27 y NIC 36 propiedad planta y equipo


1. Que es activo tangible:

Activo:

a.- Beneficios económicos futuros mayores a un año caso contrario es gasto.


b.- Controlado o administrado por la empresa con título de propiedad.


c.- Usarlos por varios periodos o años.


Tangibles:


Cuerpo físico


1.2. Análisis de fiscal


Art.28 No.- 6
GastoDepreciación será deducible reglamento que se reforma en año 2008 dice:







Antes Hoy
Base al método línea recta % línea recta, saldos decrecientes,
Concuerda con la ley unidades Similares Vida útil y técnicas contablesnaturaleza del bien


Máximo pertinente % de siempre es límite superior
Si los % establecidos como superiores son mayores a los que se obtenga por técnica contable, naturaleza del bien o vida útil se debe quedar con los últimos.


Ejm:
1. Adquiere un edificio el 1 enero del 2009 1.000.000 deprecia en 20 años al 5% anual la vida útil es 50 años.
2. Compramosmaquinaria le da una vida útil de 80.000 en 10 años el 10% no el 20% en 5 años.

2. Costo activo:


2.1. Costo de compra o Costo de adquisición: seguros, flete, impuestos arancelarios mas los impuestos que no se puedan recuperar, menos descuentos y bonificaciones.


2.2. Costo de ubicación y reparación: la preparación del espacio físico para que el activo se encuentre disponiblepara su uso. Además montajes y desmontajes la mano de obra los beneficios sociales la dirección técnica etc. y todo costo relacionados directamente con el activo (relación a este concepto).


2.3 Costo de puesta en marcha o de las pruebas: son todos aquellos rubros necesarios como pruebas técnicas, científicas o previas para el funcionamiento del mismo.
Ejm: paquete Mónica contable realizovarias pruebas para su uso.


REGLAS ADICIONALES:


• Los gastos de administración y ventas jamás serán costo del activo.
• Los gastos financieros se consideran parte del activo hasta que el activo este disponible para su uso.
• Las normas contables no te dicen sobre que rubro se deberían activar. Lo que si se debe tomarse en cuenta la importancia relativa.


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