contador

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERSONAS FÍSICAS (ART. 74, F-III)
SECTOR AGRÍCOLA, GANADERO, SILVÍCOLA O PESQUERO
(CAPÍTULO VIII, TÍTULO II)
EXCLUSIVAMENTE
MÍNIMO 90% DE TUS INGRESOS TOTALES
(NO INCLUYE INGRESOS POR ENAJENACIÓN, ACTIVOS FIJOS Y TERRENOS)
TRIBUTAN SECCIÓN I, CAPÍTULO II DEL TÍTULO IV

$
INGRESOS

20 SMGAG
(x)
365

PERO MENORES

$448,074.00

A 423 SMGAG(x)
365
$9’476,765.10

LÍMITES
APLICA EXENCIÓN DE 40VSMGAG (x) 365 = $896,148.00 (EXEDENTE GRAVADO)
REALIZAR CÁLCULO S/7° PÁRRAFO CON REDUC. 40%

2

MECÁNICA:
INGRESO (-) DED. AUTOR. = UTIL. GRAV.

TARIFA ANUAL (ART. 152)

DED. INVERSIONES
CARGOS Y GTOS. DIFERIDOS
= ISR (-) REDUCC. 40% = ISR ANUAL (-) P.P. = SALDO
$

›

423 SMGAG ($9’476,765.10)

(-) 40 VSMGAG (EXENTO) POREXCEDENTE CALCULAR ISR
OJO LA REDUCCIÓN HASTA POR EL RESULTADO DE LOS 423 SMGAG (x) 365
EJ:

1 INGRESO $21’000,000.00 -- 100%

$9’476,765.10 x 80.95%

1 (-) D.A. $17’000,000.00

$7’671,441.35

U.G. $4’000,000.00

x

80.95% =
TARIFA

= ISR (-) REDUCC.

= ISR ANUAL

1 Incluye la exención respectiva.

$1’805,323.75 U.G.
(x) 40%

TARIFA = ISR

== REDUCC.

= ISR ANUAL3

TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

ART. 90.
CONTINUAN INFORMANDO PRESTAMOS, PREMIOS Y
DONATIVOS
$600,000.00.
ART. 91. DISCREPANCIA

20 DIAS HÁBILES PARA DESVIRTUAR.

INGRESOS EXENTOS ART. 93
F-XIX ENAJENACIÓN DE CASA HABITACIÓN HASTA 700,000 UDIS
(3’500,000), EXCEDENTE GRAVADO
DEDUCCIONES EN
PROPORCIÓN (%) EXCED./PCIO. VTA. X 100 = %

 NO HABER ENAJENADO OTRA EN 5 AÑOS.4

ART. 96 TARIFA MENSUAL
(ANTES ART. 113)
NUEVOS RANGOS
L.I.
32,736.84
62,500.01
83,333.34
250,000.01

SUELDO MENSUAL

L.S.
62,500.00
83,333.33
250,000.00
EN ADELANTE

$ 65,000.00

C.F.
6,141.95
15,070.90
21,737.57
78,404.23

ISR

100%
SUELDO MENSUAL

$300,000.00

$600,000.00
100%

$15,820.89
24.34%

ISR

100%
SUELDO MENSUAL

%
30
32
34
35$95,904.23
31.96%

ISR

$200,904.23
33.48%

 SE EMITE SUBSIDIO DEL EMPLEO EN EL ART. 1.12. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
D.O.F. DEL 26 DE DICIEMBRE DE 2013.

5

SECCIÓN II ACTIVIDAD EMPRESARIAL
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN
ART. 111, P.F. EMPRESA ÚNICAMENTE
HASTA 2’000,000, INCLUSO COPROPIEDAD
NO APLICA:
 SOCIOS CON PARTES RELACIONADAS
 INMOBILIARIAS
 COMISIONISTAS HASTA 30% DE SUINGRESO

?






ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
FRANQUICIAS
FIDEICOMISOS
A. EN P.

PAGOS DEFINITIVOS BIMESTRALES C/DÍA 17 POSTERIOR AL BIMESTRE.
MECÁNICA: ING. BIM. (-) DED. AUTOR. (INCLUYE INVERSIONES Y CARGOS
Y GASTOS DIFERIDOS)
(-) PTU $
6
UTILIDAD FISCAL BIM.

U.F. BIM.

TARIFA BIMESTRAL
ART. 111
ART. 96 ELEVADA
AL BIMESTRE

=

ISR BIM.

DEFINITIVO

DISMINUIRPAULATINAMENTE DURANTE 10 AÑOS
RÉGIMEN DE TRANSICIÓN


EXPEDIR

COMPROBANTES

FISCALES

(1° año ---100%)
(2° año --- 90%)………
–

HERRAMIENTA

ELECTRÓNICA

GRATUITA – SAT.


I ‹

DED. AUTOR. = DIF. DEDUCIBLE SIGUIENTES PERIODOS.



TRABAJADORES RETENEDOR (PAGO BIM.)



HACER

PAGO

ISR

BIMESTRAL,

INCLUYENDO

DATOS

DE

INGRESOS

OBTENIDOS Y LASEROGACIONES REALIZADAS, INCLUYENDO INVERSIONES,
ASÍ COMO INFORMACIÓN DE PROVEED. DEL BIMESTRE ANTERIOR.


PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES PASAN DE MANERA DIRECTA AL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN.
7

RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014
Para los efectos del artículo 29, primer y último párrafo del CFF, las personas físicas que en

CUADRAGÉSIMO el último ejercicio fiscal declarado hubieran obtenido paraefectos del ISR, ingresos
acumulables iguales o inferiores a $500,000.00, podrán continuar expidiendo hasta el 31 de
CUARTO

marzo de 2014, comprobantes fiscales en forma impresa o CFD, según corresponda al
esquema de comprobación que hayan utilizado en 2013, en términos de la reglas I.2.8.1.1. y
I.2.8.3.3.1.12. de la RMF para 2013, siempre que el 1 abril de 2014 migren al esquema de
CFDI....