Contador

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

ALCANCE DEL TRABAJO DE CONTROL INTERNO

Con base en planes trazados por la Revisoría Fiscal para el ejercicio contable de l998, las políticas y determinaciones establecidas por la Administración del Banco se llevó a cabo un trabajo integral relacionado con los aspectos financieros, contables, de crédito, de Inversiones de Capital, comerciales, administrativos ytributarios, los cuales fueron reformados por las tendencias de la economía del país y sus efectos en el sector solidario.

De igual manera se efectúo el seguimiento sobre las normas contables y las instrucciones impartidas por los organismos de control, en especial la Superintendencia Bancaria, principalmente los relacionados con:

1. Control de Riesgos
En Cartera:
Pordeterioro de la Cartera
Por las cooperativas que fueron intervenidas
Por los concordatos
Por la compra de Cartera
Por la Venta de Cartera


En inversiones: En cuanto a Solvencia
Jurídico
Mercado
En Gestión de Activos y Pasivos por liquidezTasa de Interés
Tasa de Cambio
2. Información
En cuanto a Contabilidad Administrativa
Contabilidad Financiera
Indicadores Financieros
Análisis de Gestión
Flujosde Fondos
Sistematización
Comunicaciones
Plan de contingencias
3. Controles Internos
Financieros
Operativos
De gestión
De informática
RESULTADOS DE LAS INTERVENCIONES

Producto de la Gestión adelantada se cursaron comunicaciones a los diferentes estamentos del Banco, en especiala la Junta de Directores, Presidencia, Vicepresidencias, Gerencias de Control de Riesgo, de Contabilidad , Operaciones Bancarias, Informática, Desarrollo Administrativo, Normalización de Activos, Tesorería, Medios de Pago, Internacional, Gerencias Distritales y Oficinas, con el fin de dar instrucciones solicitar correcciones y ajustes, hacer seguimiento sobre los diferentes tópicos que se hanevaluado.

Es de resaltar el seguimiento adelantado a los resultados de todos los procesos contables con el propósito de depurar la información, efectuar los cuadres, realizar ajustes, verificar conciliaciones, registros de partidas por provisiones, adquisición de Inversiones, daciones en pago, pagos laborales, tributarios y de manera particular los libros auxiliares de las oficinas.

El rubro demayor importancia, la Cartera de Créditos, fue atendida de manera particular por las circunstancias de iliquidez y de deterioro, notificando los hechos sobre análisis de Crédito, Aprobaciones, Constitución de Garantías, Desembolsos, Recaudos, Provisiones, Procesos Concursales, Daciones en Pago, Compra de Cartera, Reestructuraciones, Control de Inversiones de Créditos de mayor cuantía, einformes, análisis a reportes de endeudamiento individual y global de clientes, cartera vencidas y sobregiros.

En relación con las inversiones se evaluaron y analizaron las diferentes operaciones que el Banco ha realizado así como el manejo de los flujos de fondos, la medición de las provisiones, las valorizaciones y desvalorizaciones enmarcándolas dentro de los parámetros de la reglamentaciónvigente.

Acerca de la Gestión de Activos y Pasivos, se efectuó seguimiento a las comunicaciones surgidas de la Gerencia de la Dirección General como a las oficinas, solicitando los ajustes y concesiones así como la prevención de resultados.

Las actividades realizadas durante 2000 - se presentan en forma detallada así:

DEFICIENCIAS MÁS COMUNES DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES FINANCIERAS...