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Tu respaldo en contabilidad e impuestos
Ejercicio Fiscal 2014
GASTOS DEDUCIBLES PARA PERSONAS FÍSICAS
Las personas físicas realizan gastos por lo que deben pedir factura (CFDI) para que puedan ser
deducibles en la determinación de sus impuestos mensuales, bimestrales, trimestrales o anuales
según sea el caso.
El siguiente informativo es de aplicación general para las Personas Físicas, porlo que no está
limitado a una actividad específica, se enumeran los conceptos más comunes, sin embargo, de
acuerdo a la actividad, el listado puede extenderse.
REQUISITOS PARA APLICAR LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS:
a) Que sean estrictamente indispensables para la actividad.
Hay tres elementos que ayudan a determinar cuándo un gasto es estrictamente indispensable:
1.

Si está relacionadocon tu actividad o negocio.

2.

Si es necesario para alcanzar los fines de tu actividad o negocio.

3.

Si de no producirse afecta tu actividad o la del negocio o entorpecer su normal desarrollo.

b) Contar con CFDI expedido por el proveedor del gasto que pretende deducir.
c) Que el CFDI cuente con los requisitos fiscales correspondientes.
d) Todos los gastos que se pretendan deducir yque el monto del mismo sea superior a $2,000.00,
deberán estar pagados mediante cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, con
tarjeta de crédito, débito o con transferencia bancaria.
A partir de 2014 deberás conservar los archivos .XML y .PDF de tus Ingresos y Gastos. El archivo
.XML es el que contiene todos los datos del CFDI y es en si el CFDI (Factura), el archivo .PDF escomo la leyenda que indica que es “Una representación Impresa de un CFDI”.
GASTO Y DESCRIPCIÓN
ARRENDAMIENTO: La renta del local que ocupe el contribuyente.
GASOLINA: Deberá ser pagada mediante cheque nominativo, tarjeta de débito o crédito sin
importar el monto de la compra. Debe cuidar que en la factura indique “PAGO CON TARJETA”

Tu respaldo en contabilidad e impuestos
TELÉFONO FIJO/MÓVIL: Recibo Telefónico, con su comprobante de pago o domiciliación. En caso
de recargas para teléfono móvil factura correspondiente.
ENERGÍA ELÉCTRICA: Recibo de Energía Eléctrica, con su comprobante de pago o domiciliación.
MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA: Servicios de mensajería como DHL, REDPACK, PACKMAIL, FEDEX, etc.
VIGILANCIA: Servicio de vigilancia del local o la oficina.
GASTOS DE VIAJE:CASETAS**, BOLETO DE AUTOBÚS/AVIÓN, HOSPEDAJE, CONSUMOS
(ALIMENTOS), RENTA DE AUTOS
GASOLINA: Son aquellos recursos financieros que son asignados a personas que llevan a cabo un
viaje o traslado a un punto diferente de donde habitualmente trabajan. Al menos a 50 km a la
redonda de la ubicación fiscal**. Para facturar CASETAS ingrese a la siguiente dirección:
http://www.capufe.gob.mxEn la secciónservicios en línea/Facturación de comprobantes por pago
de peaje en efectivo.
MANTENIMIENTO DE LOCAL, DE MOBILIARIO, DE AUTOMÓVIL: Gastos para mantenimiento
preventivo o correctivo.
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA: Se recomienda separar y pagar aparte los artículos de limpieza de los
comestibles. La “despensa” NO ES DEDUCIBLE, si la factura del supermercado viene combinada
con artículos de limpieza yalimentos dicha factura no será deducible para el contribuyente.
CONSUMIBLES PARA COMPUTADORA: Todos los consumibles y accesorios necesarios para la
computadora, impresora, escáner y en general para el equipo de cómputo.
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y FOTOGRAFÍA: Todos los gastos relacionados con la publicidad de los
productos o servicios del contribuyente.
GASTOS PARA ATENCIÓN AL CLIENTE
CONSUMO ENRESTAURANTES: “Será deducible únicamente el 8.5 % cuando se apliquen dentro de
una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Para que proceda la
deducción, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de
servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de
Administración (No indica que...