CONTADOR

IMPLEMENTACION
 NIIF
 
IFRS
 
 

 
Standard
 Consul8ng
 S.A.S.
 
Expertos
 en
 NIIF
 

Efec8vo
 y
 Equivalentes
 
de
 Efec8vo
 

 

Efectivo y Equivalentes
Equivalentes

NIIF
 

Impactos
 

Bajo
  NIIF,
  el
  efec8vo
  y
  equivalentes
  de
 
efec8vo,
 comprenden
 "Tanto
 el
 efec8vo como
 
los
 depósitos
 bancarios
 a
 la
 vista”
 (NIC7.P6).
 

 
Para
  que
  una
  inversión
  financiera
  pueda
  ser
 
calificada
  como
  equivalente
  al
  efec8vo,
  debe
 
poder
  ser
  fácilmente
  conver8ble
  en
  una
 
can8dad
  determinada
  de
  efec8vo
  y
  estar
 
sujeta
 a
  un
  riesgo
  insignificante
  de
  cambios
  en
 
su
  valor.
  Por
  tanto,
  una
  inversión
  así
  será
 
equivalente
  al
  efec8vo
  cuando
  tenga
 
vencimiento
 próximo,
 por
 ejemplo
 tres
 meses
 
o
  menos
  desde
  la
  fecha
  de
  adquisición.
 
NIC7.P7).
 

 PROCESOS:
  Tesorería
  deberá
 
informar
  a
  Contabilidad
  la
 
existencia
  de
  inversiones
  que
 
cumplan
  los
  requisitos
  para
  ser
 
equivalentes
  de
  efec8vo,
  para
 
efectos
  de
  presentación
  de
  sus
 
estados
 financieros.
 

 

Efecto
 
 


 
Page
 3
 

N
 
I 
C
 

 
7
 


 

Clasificación
 

Efectivo y Equivalentes
Moneda Extranjera

NIIF
 

Impactos
 

Bajo
  NIC
  21,
  el
  efec8vo
  y
  los
  equivalentes
  de
 
efec8vo
  en
  moneda
  extranjera
  son
  par8das
 
monetarias
 que
 deben
 ser
 actualizadas
 con
 la
 
tasa
  de
  cambio  correspondiente
  al
  cierre
  del
 
periodo.
 
 El
 efecto
 de
 dicho
 ajuste
 se
 reconoce
 
en
 los
 resultados
 del
 periodo
 (NIC21.P23).
 


 

Efecto
 
 
Page
 4
 

N
 
I
 
C
 

 
21
 

No
 hay
 impacto.
 

 


 

Clasificación
 y
 Medición
 

Efectivoy Equivalentes
Efectivo Restringido

NIIF
 

Impactos
 

Bajo
  NIIF,
  si
  una
  en8dad
  posee
  efec8vo
 
restringido
  no
  reconoce
  estos
  saldos
  como
 
recursos
  de
  efec8vo
  disponible,
  sino
  en
  una
 
cuenta
 contable
 del
 balance
 general
 como
 un
 
fondo
 restringido, dada
 la
 des8nación
 limitada
 
de
  dichos
  montos,
  revelando
  tal
  situación
  en
 
las
  notas
  a
  los
  estados
  financieros.
  Si
  dicho
 
dinero
  restringido
  está
  relacionado
  con
  algún
 
pasivo
  específico,
  la
  presentación
  de
  estos
 
saldos
  se
  hace
  por  el
  neto
  de
  ambas
  cuan\as
 
(NIC32.P42).
 En
 caso
 de
 que
 la
 restricción
 sea
 
por
  más
  de
  un
  (1)
  año,
  dicho
  saldo
  se
 
reclasificará
 
  como
  ac8vo
  no
  corriente
 
(NIC1.P66).
 

Efecto
 
 
Page
 5
 

N
 
I
 
C
 

 
32
 

 
N
 
I 
C
 

 
1
 

PROCESOS:
  Tesorería
  deberá
 
informar
  a
  Contabilidad
  la
 
existencia
 de
 efec8vo
 restringido
 
y
  c u a l q u i e r
  c o n v e n i o
  d e
 
r e c i p r o c i d a d
  s u s c r i t o
  c o n
 
en8dades
  financieras,
  para
 
efectos
  de
  revelarlo
  en
  las
 ...