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Control Interno sobre el Reporte
Financiero - Guí
Guía para empresas
pequeñ
pequeñas pú
públicas (COSO III)

Presentado por:
Arturo Reyes Figueroa, CPC, CIA, CCSA

Octubre, 2007

Indice

I. Antecedentes
II. Control Interno sobre el Reporte Financiero- Guía para
empresas pequeñas públicas (COSO III)
III. Evaluación de Riesgos
IV. Ambiente de Control
V. Procedimientos de ControlVI. Sistemas de Información
VII. Conclusiones

I. Antecedentes
Te dicen algo estos logos?
Reconoces alguna compañía?

I. Antecedentes

Principales Compañías Públicas Pequeñas
en los EUA

Compañía

Tipo de
Industria

Ingresos
en
Crecimiento Retorno al
millones en ingresos Inversionista
Número de de dólares
(3 años
(3 años
(2006)
anualizados)
anualizados)
Empleados1

Arena Resources

Energía

52

$59.8

164%

92%

2

Delta Petroleum

Energía

122

$176.6

91%

56%

3

Smith Micro Software

Telecom.

128

$54.5

89%

92%

4

Home Solutions of America

Construcción

458

$127.2

81%

57%

5

Peficient

Consultoría

972

$160.9

77%

94%

6

Edge Petroleum

Energía

75

$120.0

68%22%

7

Sonic Solutions

Tecnología

765

$148.7

60%

2%

8

Astronics

Manufactura

787

$110.8

55%

51%

9

Goodrich Petroleum

Energía

84

$116.2

54%

91%

10

Dawson Geophysical

Tecnología

1,023

$168.6

53%

69%

11

Vasco Data Security

Tecnología

184

$76.1

52%

72%

12

Lifecell

Salud

335

$141.752%

57%

13

Palomar Medical Technologies

Salud

210

$126.5

50%

69%

I. Antecedentes
Te interesa saber donde están ubicadas?

http://money.cnn.com/magazines/fsb/fsb100/2007/snapshots/36.html

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos
en los nuevos estándares
A quién se considera Compañías Pequeñas
La Security and Exchange Commission (SEC)
El AdvisoryCommittee ha definido “Compañía Pública Pequeña”
la cual tenga una capitalización de mercado menor a 787
millones de dólares, las cuales representan aprox. el 80% de
todas las compañías públicas y están divididas en dos grupos:
•Compañías “Smallcap”, las cuales tienen una capitalización de
mercado entre $128 a 787 millones de dólares y representan aprox.
el 30 % de todas las compañías públicas.•Compañías “Microcap”, las cuales tienen una capitalización de
mercado menor a $128 millones de dólares y representan aprox.
el 50% de todas las compañías públicas.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos
en los nuevos estándares
A quién se considera Compañías Pequeñas
La Security and Exchange Commission (SEC)
En resumen (a Diciembre 2006):

En Julio 2007, la SEC ha emitidoun borrador referente a la
simplificación del proceso de reporte para Compañías
Pequeñas. Se propone que los emisores de Compañías
Empresas “small business issuers” y los “non-accelerated
filers”queden en una sola categoría de “smaller reporting
companies”.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos
en los nuevos estándares
El Costo Total de Cumplimiento
Gibeaut, 2006: 80empresas se deslistan, un 38% más que años
anteriores.
Foley & Lardener: costo de IPO de empresas crecerá en 100%.
Sinnenberg:

costos de deslistar serán de Dlls. $100,000 a $2 millones.

PWC: 31 % de las empresas han contratado externos para cumplir.
KPMG: 44 % de los comités de auditoria contrataron externos.
Financial Executives International: los costos de cumplir:
Trabajo interno promedio12,000 horas.
Trabajo externo promedio 3,000 horas.
60% de las empresas contrataron 10-6 empleados.
14% de las empresas contrataron más de 11 empleados.
Fuente: Corporate Governance International, S.A. de C.V.

I. Antecedentes

4. Cambios más significativos
en los nuevos estándares
Que Involucra ser una Compañía Pequeña
• Una línea simple de producto
• Los Fundadores/Dueños tienen...