Contador

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No deje nada afuera de su cierre 2012
Mediante este test podrá conocer si realmente se encuentra preparado
para cumplir correctamente con el cierre fiscal de este ejercicio.
1. Antecedentes
2. dAtos generAles
3. Impuesto sobre lA rentA
3.1. pAgos provIsIonAles
3.2. Impuesto del ejercIcIo
3.3. costo de lo vendIdo

1. Antecedentes

Como cada año, el camino a seguir para cumplircon un correcto cierre fiscal de la empresa, puede tornarse confuso, ya
sea por las nuevas disposiciones jurídico-fiscales, cambios en
las áreas administrativas u operativas de la empresa, etc.
Así, será necesario manejar diversas normas, reglas y criterios para poder realizar los cálculos necesarios que permitan
determinar correctamente las contribuciones a cargo del ejercicio, buscandosiempre pagar lo que realmente le corresponde a la empresa, además de cerciorarse que se han cumplido

4.
5.
6.
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8.

3.4. precIos de trAnsferencIA
Impuesto Al vAlor AgregAdo
Impuesto empresArIAl A tAsA únIcA
Impuesto A los depósItos en efectIvo
comprobAntes fIscAles
comentArIo fInAl

correctamente con sus obligaciones fiscales, tanto de forma
como de fondo.
Para lograr estosobjetivos, será necesario contar con las
herramientas adecuadas para verificar que no se ha dejado de
cumplir ninguna obligación.
Por ello, se presenta esta guía para el cierre fiscal 2012,
enfocada a las personas morales que tributan en términos del
Título II de la LISR, en donde a través de un cuestionario podrán observarse los principales puntos que deben cumplirse
para dicho fin.

2. Datosgenerales
RAZóN SOCIAL DE LA EMPRESA
Si se dictaminan para efectos fiscales los estados financieros de la empresa, indique el tipo de dictamen que se emitió por el ejercicio 2011
0 Sin salvedad
0 Con salvedad
0 Negativo
0 Con abstención de opinión
0 Se presentó la información alternativa al dictamen
¿Ejerció la opción de no dictaminarse en términos del artículo 7.1., del Decreto publicado enel DOF el 30 de marzo de 2012?
Sí
No
No aplica, pues se encuentra obligado a dictaminarse

31

diciembre
2012

01

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supuesto

cumplió

no cumplió

no aplica

cumplió

no cumplió

no aplica

Se tiene un archivo fiscal documentado que contenga por lo menos:
0 Declaraciones anuales
0 Declaraciones informativas (incluyendo la DIOT)
0 Pagos provisionales de impuestosobre la renta (ISR) y del impuesto empresarial a tasa única (IETU)
0 Pagos definitivos de impuesto al valor agregado (IVA)
0 Pagos al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores (Infonavit)
0 Pagos del impuesto sobre nómina
0 Pagos por servicios de agua y predial
0 Actas de asamblea protocolizadas por aumentos y/odisminuciones de capital
0 Contratos de compra – venta de acciones
0 Dictámenes fiscales emitidos por un auditor externo, en su caso
¿Existe un control sobre los montos de las pérdidas fiscales amortizadas y pendientes de amortizar?
¿Se tiene la información referente a la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN)?
¿Se lleva un registro actualizado de la cuenta de capital de la empresa (CUCA)?
Si hadisminuido o aumentado el capital de la empresa, ¿se efectuó la protocolización del acta de asamblea?
¿Se realizaron pagos por concepto de dividendos o utilidades y entregaron las constancias respectivas?
¿Se realizaron operaciones con partes relacionadas?
Nacionales
Extranjeras
¿Se ha efectuado un estudio adecuado de precios de transferencia? (salvo quienes se encuentren relevados conforme a laregla I.3.8.3. de la RMISC, por no haber obtenido ingresos en 2011 de más de $13,000,000.00)
¿La empresa se encuentra en un proceso de fusión o escisión?
Especifíque
¿Ha sido la sociedad sujeta de alguna revisión por parte de la autoridad fiscal?
Ejercicios:
2011
2010
2009
2008
anteriores
Actualmente la empresa, ¿es objeto de una auditoría por parte de la autoridad fiscal?
¿En qué...