Contadora

Declaraciones informativas

Declaraciones informativas 2007:
obligados a presentarlas y multas

Introducción
El mes de febrero, en materia fiscal, se caracteriza
porque vence el plazo para informarle a la autoridad
fiscal, de las operaciones realizadas en el ejercicio
inmediato anterior; tanto con clientes, como con
proveedores o prestadores de bienes y servicios.
Por lo que, si ustedrecibió el servicio de trabajadores
en 2007 o profesionistas independientes (contadores,
abogados, arquitectos, diseñadores, médicos,
etcétera); o recibió en arrendamiento bienes
propiedad de personas físicas, entre otras múltiples
operaciones que llevó a cabo, deberá informar a la
autoridad fiscal de estas y otras operaciones
realizadas, tal como lo señala la Ley del impuesto
sobre larenta (LISR).

Informativa de operaciones con terceros o
pagos en efectivo superiores a 100 mil pesos
Existen otras operaciones que se deben informar a la
autoridad, pero en la mayoría de los casos no son con
carácter anual sino en forma mensual, tal es el caso
de la Ley del impuesto al valor agregado (LIVA) que
en su artículo 32, fracción V y VIII, establecen la
obligación de informarmensualmente a través de
medios y formatos electrónicos, la información
correspondiente al pago, retención, acreditamiento y
traslado del IVA en las operaciones con proveedores,
desglosando el valor de los actos o actividades por
tasa de IVA, así como aquéllas por las que no se está
obligado al pago del IVA; información que se presenta
a más tardar el día 17 del mes siguiente al quecorresponde la información, y se conoce como la
DIOT o Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros. Así también encontramos la obligación de
informar a la autoridad mensualmente, sobre las
contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda

nacional o extranjera, así como en piezas de oro o
plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos.
Por lo anterior, en este material comentamos lasprincipales operaciones que deberá informar a la
autoridad fiscal en el mes de febrero; y en su caso,
podrá advertir de las sanciones que generan su
incumplimiento.

Declaraciones que se deben presentar y plazo
Por disposición de la LISR para 2007, las declaraciones
informativas, deben ser presentadas a más tardar el
15 de febrero del año siguiente al que corresponden;
por lo que, lasdeclaraciones informativas del ejercicio
fiscal de 2007, deben ser presentadas a más tardar el
15 de febrero de 2008.

Información a proporcionar
Dentro de las principales declaraciones informativas
que se deben presentar por el ejercicio de 2007,
tenemos las siguientes:
l Declaración anual informativa de retenciones
efectuadas por personas morales cuando
efectúen pagos a personasfísicas prestadoras
de servicios profesionales o arrendadores de
inmuebles, en la cual deberemos informar:
§ Las retenciones efectuadas en materia del ISR
por pagos de:
1. Honorarios.
Prestación
personales subordinados

de

servicios

2. Regalías pagadas por concepto de derechos
de autor
3. Arrendamiento de bienes inmuebles

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Facultad de Contaduría y Administración

4.Arrendamientos mediante fideicomisos

diferencia entre aquéllas que son a cargo de un
cliente y las que son a cargo de otros deudores.
Estableciendo que son a cargo de clientes, las
que derivan de la venta de mercancías o
prestación de servicios, que representan la
actividad de la misma. Y las que son a cargo de
otros deudores, son las originadas por
transacciones distintas de aquellas paralas
cuales fue constituida la entidad, tales como:
préstamos a accionistas, a funcionarios, y a
empleados; reclamaciones; ventas de activos
fijos; y otras.

l Declaración del saldo insoluto al 31 de diciembre
de 2007, de préstamos otorgados por residentes
en el extranjero

Declaraciones informativas 2007: obligados a presentarlas y multas

§ Cuando se hayan recibido préstamos que...