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Control Presupuestario y Costos Estándar
• • • Formulación de Presupuestos Análisis de Desviaciones Costos Estándar

Planificación estratégica y Presupuestos
Plan Estratégico: define la dirección de una organización
Proceso de la planificación estratégica

Misión + Objetivos

Análisis Entorno

Formulación Estrategia

Implementación Estrategia

Evaluación + Control

Visión: sueñoAnálisis Interno Misión: que hará Análisis Industria. Objetivos: donde se llegará

Búsqueda ventaja competitiva

Programas. Presupuestos

Parámetros. Objetivos. Indicadores. Comparaciones. Cambios.

Formulación de Presupuestos
Presupuesto y Ciclo Presupuestario Un presupuesto es la expresión en términos monetarios de los planes de acción que una empresa tiene previsto llevar a cabo alo largo de un período determinado. El Ciclo Presupuestario es el proceso por el cual una empresa elabora el presupuesto para un determinado período. En él se definen tres conceptos. – Objetivos – Planes de acción y sus respectivos programas – Resultados previstos de los planes de acción.

Ventajas del Proceso Presupuestario
• Obliga a los ejecutivos o administradores a pensar en formaestructurada sobre el futuro. • Permite establecer metas que posibiliten la evaluación del desempeño. • Se obtiene una mayor coordinación y coherencia en el trabajo de las distintas unidades o centros de responsabilidad. • Sirve como motivación. • Permite comunicar los objetivos de la alta dirección a las divisiones operativas.

Tipos de Presupuestos

Dependiendo del horizonte de planificación: 1.Presupuestos Maestros (1 año). • Presupuesto Operacional • Presupuesto Financieros 2. Presupuesto de Capital (más de 1 año).

Presupuesto Maestro:
a). Presupuesto Operacional: • Presupuesto de Ventas. • Presupuesto de Producción. • Presupuesto de MPD. • Presupuesto de MOD. • Presupuesto de Gastos de Fabricación. • Presupuesto de Existencias • etc. b). Presupuestos Financieros: • Presupuesto deCaja. • B.G. presupuestado. • EERR presupuestado.

Presupuesto Maestro

Nivel Estratégico
Planificación Estratégica

Nivel Operacional
Presupuesto Ventas Presupuesto Producción Presupuesto MPD Presupuesto MOD Presupuesto GFI

Resultado Contables Proyectados
Presupuesto de Caja

EERR Proyectado

}

Estado Financiero Proforma

Balance Proyectado

Planificación Estratégica
• Misión• Análisis interno y externo • Estrategias • Planes de Acción • • • • •

Presupuesto Operacional
Ventas Producción Compras Personal Gastos Administrativos • etc.

Presupuesto Financiero
• Balance General • Estado de Resultados • Flujo de Caja

Características de los Presupuestos Operacionales
1. Deben comprender todas y cada una de las funciones que se desarrollan en la empresa, ensituación de normalidad. Entonces habrán presupuestos de ventas, de compras, de remuneraciones, de producción, etc. Representan la actuación futura de la organización, por lo que la información que contienen se refiere a proyecciones y no a hechos históricos. Suelen comprender el horizonte temporal correspondiente al ejercicio contable, generalmente un año.

2. Presupuesto Inversiones
• NuevaTecnología • Renovación A.F. • Nuevas Instalaciones • Aumento capacidad

3.

4. Deben presentar información en términos cuantitativos Ejemplo: La empresa Anfersa SA planea vender 9.500 computadores el próximo año. Su presupuesto de ventas es el siguiente: 5. Deben especificar tanto los objetivos concretos que se quieren alcanzar como los medios necesarios para conseguirlos. Ejemplo: Para poderalcanzar las ventas deseadas, Anfersa deberá incurrir en los siguientes gastos de ventas:
Presupuesto de Gastos de Ventas Gastos Sueldos personal de ventas Campañas de publicidad Transportes Regalos Asistencia técnica Bonificaciones y descuentos Total Monto 10 12 5 2 11 25 65

Presupuesto de Ventas Desglosado Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre...
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