contribuciones fiscales



De las contribuciones fiscales

Temas 1.5.1 y 1.5.2
Determina el monto deducible y no deducible de cada cuestionamiento e incluye el fundamento legal de tu respuesta.

1.- Si el patrón opta por pagar la parte del seguro social que le corresponde al trabajador, ¿Será deducible, fundamenta tu respuesta?
Si es deducible siempre y cuando se de forma general y para el empleado esacumulable en sus ingresos

2.- Si una inversión es parcialmente deducible, ¿qué tratamiento se le debe de dar a los gastos que se originen por el uso de esa inversión?
Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a esteCapítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos.


3.- ¿En qué caso los obsequios serán deducibles para ISR?
Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquéllos que esténdirectamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.

4.- La compañía Z, S.A. de C.V. durante el mes de mayo del 2008, envía a un ejecutivo a realizar una negociación al extranjero con permanencia de 3 días y escala de dos días en territorio nacional. Las erogaciones por los gastos de viaje y viáticos son lossiguientes: Boletos de avión $ 8,100.00, alimentación en territorio nacional $ 2,130.00 y en el extranjero $ 2,450.00, renta de automóvil (3 días) $ 3,650.00 y hospedaje en territorio nacional (2 días) $ 1,500.00 y en el extranjero $ 2,100.00. Determine los montos deducibles de cada uno de los gastos efectuados.
Alimentación en territorio nacional: de los $2,130 solo serán deducibles $1,500
Alimentaciónen el extranjero: por los tres días tenia deducibles $ 4,500 pero solo gasto $2,400 por lo que todo ser deducible.
Renta de automóvil 3 días: de los $3,650 que gasto le serán deducibles $2,550
Hospedaje en el extranjero: de los 3 días en el extranjero tenia disponible $11,550 de los cuales gasto $2,100 así que todo le será deducible.

5.- ¿En qué casos se podrá deducir el 100% de losconsumos en restaurantes?
El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria. Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de lafracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles.
Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de unafaja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título IV de esta Ley o deben estar prestando servicios profesionales. Los gastos a que se refiere esta fracción deberán estar amparados con un comprobante fiscal cuando éstos serealicen en territorio nacional o con la documentación comprobatoria correspondiente, cuando los mismos se efectúen en el extranjero.

Tratándose de gastos de viaje destinados a la alimentación, éstos sólo serán deducibles hasta por un monto que no exceda de $750.00 diarios por cada beneficiario, cuando los mismos se eroguen en territorio nacional, o $1,500.00 cuando se eroguen en el...