Control Inetno



Estados Fnancieros
Año 2013

,
Empresa: Langost S.A— Los Granados 2020. Los angeles.

Resumen


El propósito del presente trabajo de investigación es demostrar que la Auditoria a los Estados Financieros se constituye en un instrumento muy importante para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de una entidad, como así también la legalidad de sus operaciones, a su vez que estaútil para los distintos usuarios..
La importancia que ha adquirido en los últimos tiempos la Auditoria a los Estados Financieros como instrumento de evaluación y control en empresas, es el interés de conocer las causas que originan los resultados obtenidos al cierre de cada gestión.
Las Auditorias pueden efectuarse a toda la entidad o en una determinada área en particular dependiendo de lasnecesidades del ente sujeto de evaluación; en el presente trabajo para demostrar la importancia de la misma, en base a esto, realizaremos un estudio básicamente de Control Interno a cada caso planteado.














DESARROLLO

CASO 1
Suponga Ud. Que uno de sus parientes es dueño de un negocio de venta de ropa para hombres en un pueblo de alrededor de 60.000 habitantes. Como elpropietario está muy ocupado con otros negocios tiene a su servicio un gerente que administra el negocio percibiendo un sueldo y una bonificación en base a las ganancias. Durante las vacaciones de Navidad su pariente le pide a Ud. Que “eche un vistazo a los libros para asegurarse que todo está en orden”.

A) Indique cuál sería el programa general que seguiría.

Programa de auditoria.
BancoRealizar arqueos de caja
Chequear conciliaciones bancarias con ingresos de venta
Revisión cartera
Solicitar los auxiliares de clientes
Revisar las facturas
Notas de créditos posteriores
Revisión de Inventarios
Solicitar libros de existencias
Revisión de inventario de existencia

B) Documentación solicitada
Solicitar las facturas de ventas y boletas, además de las Guías de despachoSolicitar libros y tarjetas de existencias
Cartolas bancarias y conciliaciones bancarias
Declaraciones de IVA
Libro de Remuneraciones y liquidaciones (Solamente del Gerente)
Planilla de Cotizaciones Previsionales
Libro de Asistencia
Formulario 29


C) Revisar que las ventas sean reales, ya que al realizar gran cantidad de ventas el gerente recibe mejor bonificación.
Como podemos ver, elgerente general obtiene un sueldo más comisión por venta. Por esto, podemos suponer que puede haber ventas ficticias para incrementar los ingresos en los informes y poder recibir una mayor comisión.
Los riesgos asociados que podemos detectar son de corte de documentos, y valoración de las ventas.
Así que para controlar, debemos realizar inventarios de las existencias a la revisión y conciliarlas constock de inventarios anterior.
Revisar documentación posterior como notas de créditos que rebajen facturas de ventas en navidad.
Revisar con ingresos realizando arqueos y/o conciliaciones de banco.


























CASOS MULTIPLES

Prepare un programa de trabajo de auditoría para cada una de las siguientes situaciones:


Para determinar que todo elefectivo cobrado ha sido rendido por el cajero de un cine de barrio.

Supuesto:
En una ciudad, el cine “La Ventolera” está compuesto por un personal que atiende las cajas en turnos rotativos. Dos cajeros en el día y uno en la tarde. Todo lo Recaudado es controlado por un Administrador. A cada cajero se le entrega una cantidad de 200 ticket pre picados, los cuales al final del día entregan aladministrador el dinero recaudado, adema de los tickets vendidos y los sobrantes. Esto lo entregan en una cuadratura de caja simple.
Respuesta:

PLAN DE AUDITORIA
Nuestro Plan de Auditoria consiste en Realizar un arqueo de efectivo y/o documentos, además de realizar un inventario de los tickets, tanto vendido como sobrantes. Respecto de los vouchers contables, los analizaremos con los pagos en...