Control interno de los pasivos

CONTROL INTERNO DE LOS PASIVOS:
En la contabilidad de una empresa los activos y los pasivos forman parte importante de los movimientos de la misma, es por ello que si se aplican medidas de control sobre los activos también se tomaran medidas de control sobre los pasivos, sin embargo en el caso de los últimos es necesario que se lleven a cabo particularmente ciertas medidas que se enumeran acontinuación:
1. Debera establecerse una separación de las actividades de operación, custodia y registro, sobre todo de las personas que autorizan pasivos por compras, es decir que cada compra que se realice se debe registrar y también se debe tener un conocimiento sobre quien autorizo dicha compra.
2. Debera establecerse la política de tener un solo departamento que realice las compras.3. Debera adoptarse la política de afianzar al personal que se relaciona con las compras.
4. Determinar niveles máximos de endeudamiento, es decir que se tenga un limite de las compras.
5. Determinar los volúmenes de compra económico.
6. Realizar conciliaciones cuando menos una vez al mes, entre los registros auxiliares y las confirmaciones recibidas de los proveedores, esto quieredecir que hacemos comparaciones frecuentes sobre las deudas que nosotros consideramos tener con las deudas que nuestros proveedores tienen registradas a nuestro cargo.
7. Si existe la política de descuento por pronto pago, verificar su aceptación asi como su contabilización por el método de precio neto, es decir que si se recibe un descuento por pronto pago de un adeudo que se tenga se deberegistrar en la contabilidad.
8. Los pagos de pasivos deben realizarse de conformidad con el ciclo comentado para el efectivo
9. Deberán establecerse programas de pago para aprovechar descuentos y mantener una buena imagen de la entidad, es decir que se intentara no retrasar pagos y aprovechar al máximo las posibilidades de descuento que se pudieran obtener y además mantener una buena imagende la empresa en cuanto a el pago oportuno de sus adeudos.
10. Se deben establecer adecuados cortes de caja y de almacen.
11. Mantener actualizado y depurado los saldos de proveedores, es decir no permitir que se junten muchos adeudos sino mas bien tratar de hacer los pagos puntualmente y de forma oportuna, de esta manera tenemos un control optimo para saber cual es el adeudo con elproveedor a cierto periodo.
12. Analizar los saldos de deudores de proveedores y otras cuentas por pagar.
13. Llevar registros auxiliares de documentos por pagar.
14. Verificar los cálculos de los intereses.
15. En casos de prestamos garantizados con inmuebles, verificar que al momento del pago final, se liberen completamente las garantías.
16. Asegurar los bienes que hayan sidodados en garantía.
17. Registrar y correr oportunamente los ajustes por pasivos acumulados, devengados, transferencias de pasivos de largo plazo a corto plazo. Mantenerse actualizado sobre los distintos movimientos de pasivos de la empresa.
18. La nomina es la forma en la que se realiza las retribuciones a los empleados de la empresa y existen diversos controles que se realizan para el pagodel salario.
a. Respecto de los registros de personal de departamento a su cargo (o el funcionario), independiente del pagador, es el que debe encargarse de tales registros, los cuales, previa autorizacion, debe contener;
* Contrato de trabajo y terminación del mismo, autorizacion de bases de sueldo cada vez que este se modifique, ausentismo, vacaciones y enfermedades, muestras de sufirma
b. Respecto a las horas trabajadas;
* Deben detallarse en hojas de tiempo o tarjetas marcadoras, la anotación que se haga de las tarjetas marcadoras debe ser supervisada durante las horas de entrada y salida o haciendo que el empleado recoja la tarjeta en la oficina de personal, cuando no llegue a tiempo. Llevar registros por orden de trabajo o departamentos firmados por el...