Control

Control interno
 Evaluación del control interno
DOCUMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO
- Narrativas
- Cuestionario
- Flujogramas
- Combinacion
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
El control internoes una función dentro de la organización que tiene por objetivo evaluar la efectividad del conjunto de procesos internos y sus controles asociados para proveer una certeza razonable de que éstosprevienen o se detectan y corrigen errores e irregularidades.
Limitaciones intrínsecas del control interno
1- Restricciones de recursos y la necesidad de considerar el costo del control interno enrelación con los beneficios anticipados.
2- Los límites del juicio humano y fallos humanos tales como simples errores o equivocaciones por descuidos, distracción, errores o malentendidos de lasinstrucciones.
3- La capacidad de la gerencia para desviar el control interno
4- La posibilidades de que exista colusión entre dos o mas personas dentro o fuera de la entidad
5- La realidad de que puedenocurrir interrupciones.
EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL
- Bajo
El control interno es efectivo ( previene, detecta y corrige los errores)
- Moderado
El control interno es moderadamente efectivo (énfasis en prevención o detección y corrige los errores significativos)
- Alto
El control interno es inefectivo ( no previene no detecta ni corrige los errores significativos)
Debemos probar elcontrol interno a fin de corrobar nuestra evaluación preliminar del mismo.
-  Pruebas de cumplimiento de detalle
-  Prueba de cumplimiento por indagación y observación ( memorandúm)
Para qué evaluarel control interno?
Se evalúa el control interno para determinar si podemos confiar en el con el objeto de modificar nuestras pruebas sustantivas:
Alcance ( número de prueba)
Oportunidad ( fecha dela prueba)
Naturaleza ( clase de la prueba)
CONTROL INTERNO                         VS                                PRUEBAS SUSTANTIVAS
BAJO ( EXELENTE CONTROL)   PRUEBA SUSTANTIVA, MENORES...