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Controles

Los controles para el DINERO incluyen las comparaciones de los datos contables, con los resultados del recuento físico del dinero, que pueden poner en evidencia diferencias.
A ESTEPROCEDIMIENTO DE CONTROL DEL DINERO , se lo denomina comúnmente ARQUEO DE CAJA
ARQUEO DE CAJA
Es un procedimiento útil, para verificar la razonabilidad del saldo de las siguientes cuentas:
CajaCobranzas a depositar
Fondo fijo
Moneda extranjera
Es el procedimiento por el cual se realiza el recuento físico de dinero, cheques de terceros a la vista, giros y valores asimilablesexistentes en la caja a un momento determinado
Se comparan DATOS:
Existencia real del dinero y valores asimilables: El DATO se toma del ARQUEO
Saldo contable del dinero y valores asimilables: El DATOse toma del MAYOR
Si hay diferencias, éstas pueden tener distintas causas
CAUSAS HABITUALES:
COMPROBANTES DE PAGO NO CONTABILIZADOS
RESPONDEN A PAGOS MENORES.
CONSTITUYEN UNA OMISIÓN DEREGISTRACIÓN.
ORIGINAN ASIENTOS DE AJUSTE.
EJEMPLOS: Combustibles, Sellado, Pasajes de colectivo, Limpieza, Reparaciones, etc.
VALES DE ANTICIPO DE SUELDO AL PERSONAL
Son comprobantesinternos por retiros que realiza el personal en relación de dependencia a lo largo del mes. Originan un asiento de ajuste
CHEQUES DIFERIDOS RECIBIDOS
POR SER CHEQUES DE TERCEROS DE COBRO DIFERIDOS,DEBEN FORMAR PARTE DEL RUBRO CREDITOS POR VENTAS.
Originan un asiento de ajuste

Con los AJUSTES Registrados y Mayorizados nuevamente se comparan DATOS:
Existencia real del dinero y valoresasimilables: El DATO se toma del ARQUEO
Saldo contable del dinero y valores asimilables: El DATO se toma del MAYOR ajustado

Si persisten las diferencias éstas pueden ser: SOBRANTES óFALTANTES
SI EL ARQUEO ES MAYOR QUE EL SALDO CONTABLE HAY UN SOBRANTE DE CAJA
SI EL ARQUEO ES MENOR QUE EL SALDO CONTABLE HAY UN FALTANTE DE CAJA
Si la empresa asume el faltante, esto afecta los...