costo directo


Taller 2

Elaboración de Presupuestos

Pronóstico de ventas: Se proyecta vender las siguientes cantidades de mercadería:

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Cantidad 5.0008.000 6.000 5.000 4.000

1. Operaciones


Las ventas en diciembre pasado alcanzaron a las 4.000 unidades.

El precio de venta es de $10 por unidad y se espera que no cambie en el futuro.Las ventas se efectúan 60% al contado y el resto pagadero al mes siguiente.


2. Costo de ventas y niveles de existencias

• La empresa vende con un Margen de Explotación del 30%.

• Se deseamantener existencias de $20.000 como base más un 80% del costo de venta del mes siguiente.

• Las mercaderías se compran pagando un 50% al contado y el resto al mes siguiente.

3. Gastos deAdministración y Ventas

• Remuneraciones: Se pagan cada 15 días, en el período siguiente al que son ganadas, ascendiendo a $2.500 por mes.

• Comisiones sobre ventas: Ascienden al 15% de las ventas y sepagan de la misma forma que las remuneraciones fijas.

Otros gastos variables: alcanzan al 5% de las ventas y se pagan al contado.

• Otros gastos de administración y ventas fijos: Debe pagarse$2.000 al mes por concepto de arriendo, se consumen seguros por $200 y la depreciación se calcula en $400 al mes.

Inversiones

• Se proyecta realizar una inversión de $3.000, al contado, durante elprimer mes, en un vehículo que se destinará al transporte de mercadería. Este se deprecia en 30 meses.

Caja y financiamiento

• Se desea mantener, por motivos de seguridad, un saldo de cajamínimo de $10.000 a fines de cada mes.

• En casos de déficit de caja, la empresa dispone de una línea de crédito, cuya tasa de interés es del 2% mensual. Las amortizaciones y el pago de intereses puedenefectuarse cuando la empresa lo desee.






Se pide:
Elaborar presupuesto operacional para los meses de enero, febrero marzo y abril
Presupuesto de caja
Estado de resultados y balance...