CUESTIONARIO IVA

La práctica de la auditoria se divide en tres fasesDocument Transcript
1. La práctica de la Auditoria se divide en tres fases:1- Planeación2- Ejecución3- InformePrimera Fase Fase 1 Planeación:En esta fase se establecen las relacionesentre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos.Sehace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable,controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programarse auditoria que se llevará a efecto.Elementos Principales de esta Fase1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad2. Objetivos y Alcance de la auditoria3. Análisis Preliminar del Control Interno4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad5. Planeación Específica de la auditoria6. Elaboración de programasde Auditoria1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lorelacionado con la entidada auditar, para poder elaborar el plan enforma objetiva. Este análisis debe contemplar: sunaturaleza operativa,su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutosdeconstitución, disposiciones legales que la rigen,sistema contable queutiliza, volumen de susventas, y todo aquello que sirva paracomprender exactamente cómo funciona la empresa.Para ellogro del conocimiento y comprensión de la entidad se debenestablecer diferentes mecanismos otécnicas que el auditor deberádominar y estas son entre otras:a) Visitas al lugarb) Entrevistas y encuestasc) Análisis comparativos de Estados Financierosd) Análisis FODA(Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescadof) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.g) Árbol de Problemash) Etc.2) Objetivos y Alcance de la auditoria.Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persiguecon el examen, para qué y por qué. Si es conel objetivo de informar a la gerencia sobre elestadoreal de la empresa,o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuarauditoriasanualmente, en todo caso, siempre se cumple con el objetivode informar a los socios, a la gerenciay resto de interesados sobre lasituación encontrada para que sirvan de base para la tomadedecisiones.
2. El alcance tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, esdecir, si se van a examinartodoslos estados financieros en su totalidad,o solo uno de ellos, o una parte de uno de ellos, omás específicamentesolo un grupo de cuentas (Activos Fijos, por ejemplo) o solo unacuenta(cuentas x cobrar, o el efectivo, etc.)Por otro lado el alcance también puede estar referido al período aexaminar: puede ser de un año,de un mes, de una semana, y podría serhasta de varios años.3) Análisis Preliminar delControl InternoEste análisis reviste de vital importancia en esta etapa, porque de suresultado se comprenderá lanaturaleza y extensión del plan de auditoriay la valoración y oportunidad de los procedimientos autilizarse duranteel examen.4) Análisis de los Riesgos y la Materialidad.El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor expreseuna opinión errada en suinforme debido aque los estados financieros ola información suministrada a él estén afectadospor una distorsiónmaterial o normativa.En auditoria se conocen tres tipos de riesgo:Inherente,deControly deDetección.El riesgo inherente es la posibilidad de que existan erroressignificativosen la información auditada, al margen de laefectividad del control interno relacionado; son erroresque no sepueden prever.El riesgo decontrol está relacionado con la posibilidad de queloscontroles internos imperantes no prevén o detecten fallas que seestán dando en sus sistemas yque se pueden remediar concontroles internos más efectivos.El riesgo de detección estárelacionado con el trabajo del auditor, yes que éste en la utilización de los procedimientos deauditoria, nodetecte errores en la información que le suministran.El...