CUESTIONARIO NIA 240

UNIVERSIDAD CENTRAL
ASEGURAMIENTO
TALLER NIA 240-FRAUDE

1. Defina fraude
“Un acto intencionado relacionado por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal” 

2. Que es fraude financiero
Su característica principal es el que es realizado porla administración de la empresa para mostrar información falsa a los usuarios de los estados financieros para lograr un propósito específico:
Posesión más favorable para la obtención de créditos o capital
Ocultamiento de contingencias o compromisos
Logro de metas financieras por parte de la administración para el cobro de bonos, etc.

3. 5 ejemplos de fraude financiero
Posesión más favorablepara la obtención de créditos o capital
Ocultamiento de contingencias o compromisos
Logro de metas financieras por parte de la administración para el cobro de bonos, etc.
Información fraudulenta de los estados financieros
Alteración de cuentas anuales

4. Que es fraude corporativo
Fraude cometido por uno o más agentes de una organización en el curso de sus ocupaciones; cuyos principalesmedios son la autoridad, las atribuciones y los permisos conferidos a él o ellos por la organización a la que pertenecen.

5. 3 ejemplos de fraude corporativo
Corrupción y soborno
Robo de bienes físicos
Conflicto de intereses de la gerencia

6. Que es fraude laboral
Es un engaño que se produce en el ámbito laboral tratando de “disfrazar” un contrato de trabajo con un ropaje que excluye alempleador de las cargas que puede ocasionarle encuadrar dentro de ese régimen, sobre todo en caso de despido del trabajador, que no tendría derecho a indemnización como tampoco gozaría de los derechos de vacaciones, licencias, o de los beneficios de la seguridad social.

7. 3 ejemplos de fraude laboral
Apariencia de normas que simulen un contrato no laboral
Interposición de personas
Cambio defecha de ingreso

8. En que consiste el triángulo del fraude
Es el método más aceptado en la actualidad para explicar las razones que llevan a las personas a cometer fraudes y fue desarrollado por el criminólogo estadounidense Donal R.Cressey. Esta teoría señala que son tres factores que lo provocan:

MOTIVACION (incentivo-presión): cuando la administración u otros empleados tienen un estímulo opresiones que le aportan razones justificadas para cometer fraudes.
PODER (oportunidad): Las circunstancias que facilitan las probabilidades de perpetuar fraudes (por ejemplo, la ausencia de controles ineficientes, o la capacidad de la administración para abrogar los controles).
RACIONALIZACION (actitud): la capacidad de la persona para racionalizar o justificar un acto fraudulento en totalcongruencia con su código de ética personal o que posee una actitud, carácter o conjunto de valore que les permiten, consciente e internacionalmente, cometer un delito deshonesto.

9. En que consiste la gestión de riesgo del fraude
En incorporar un método de gestión de riesgos de fraude que sea efectivo y orientado a la empresa el cual tiene tres objetivos principales que son:
PREVENCION: controlesdestinados a reducir el riesgo de que se produzcan casos de fraude y conductas irregulares.
DETECCION: controles destinados a descubrir los fraudes y las conductas irregulares cuando se produzcan.
RESPUESTA: controles destinados a adoptar medidas correctivas y reparar los daños provocados por el fraude o la conducta irregular.

10. Cuál es el papel del auditor interno frente al fraude
La auditoríainterna es una segunda barrera frente al fraude, posterior a la primera que ha sido establecida por la gerencia. Cuando la detección de indicadores de fraude es efectuada por los auditores internos, la organización como tal aún no ha fallado, pero la gerencia sí. A efectos de robustecer entonces el sistema de control interno, los auditores internos deberán ejercer un rol docente para explicar a...