cuestionario y programas de caja y bancos
Páginas: 12 (2792 palabras)
Publicado: 7 de marzo de 2014
Auditoría Estados Financieros
Preparado
Período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
Revisado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
Supervisado
NO.
PREGUNTA
SI
NO
NO APLICA
COMENTARIOS
¿La máxima autoridad administrativa, autoriza las cuentas de cheques?
¿La entidad tiene fondo de caja chica?
¿Son losencargados de fondos de caja independientes de la persona que realiza los registros contables?
¿Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
¿Se realizan cortes y arqueos de valores a las personas encargadas de la custodia?
¿Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo a las necesidades de laentidad?
¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima? ¿a cuánto asciende?
¿Existen liquidaciones periódicas de caja chica?
¿Los formatos de liquidación de caja chica se encuentran prenumerados?
¿Lasliquidaciones de caja chica se preparan en forma tal que sea difícil su alteración?
¿Están debidamente firmados por la persona que recibió el efectivo?
¿Están aprobados por algún empleado responsable?
¿Se cancelan con un sello fechados que diga "pagado" o "cancelado", una vez que se firma el cheque de reembolso, y antes de trasladarlos al departamento decontabilidad?
¿Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor de la persona encargada de la custodia?
¿Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este trámite.
¿Se efectúan arqueos periódicos independientes de los fondos de caja?
¿Está prohibido usar losfondos de caja para hacer efectivos cheques de funcionarios, empleados y otras personas?
¿Efectúan las labores de contabilidad y caja chica, empleados competentes enteramente independientes uno de otro?
¿Existen cuentas con firmas mancomunadas para emisión de cheques
¿Están debidamente autorizadas por la máxima autoridad todas las cuentas bancarias, asícomo las combinaciones de firmas que se requieren?
¿Están registradas en libros contables todas las cuentas bancarias que existen?
¿Existen libro de bancos por cada una de las cuentas aperturadas?
¿Los libros auxiliares de bancos son conciliados con los saldos en libros principales de balances?
¿Los libros de bancos están autorizados porel registro correspondiente?
¿Se realizan conciliaciones bancarias en los primeros diez días del mes siguiente?
¿Las conciliaciones bancarias son firmadas por la persona que elabora, revisa y autoriza la misma?
¿La persona que concilia, es diferente a la persona que emite los cheques y registra contablemente las operaciones?
¿Se registranen libros un asiento para cada una de las transferencias de una cuenta bancaria a otra?
¿Se registran en todos los casos las transacciones de caja, en la fecha en que se recibe el efectivo o se emiten los cheques?
¿Están prenumerados todos los cheques?
Se controlan todos los talonarios o formas de cheques que no están en uso en forma tal que se impidasu utilización indebida?
Se mutilan los cheques anulados (para evitar su uso posterior) y se guardan a fin de controlar que la secuencia numérica esté completa?
Está prohibida la firma de cheques en blanco?
Está prohibido expedir cheques al portador?
Se hacen los pagos únicamente contra comprobantes aprobados?
Los...
Auditoría Estados Financieros
Preparado
Período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
Revisado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
Supervisado
NO.
PREGUNTA
SI
NO
NO APLICA
COMENTARIOS
¿La máxima autoridad administrativa, autoriza las cuentas de cheques?
¿La entidad tiene fondo de caja chica?
¿Son losencargados de fondos de caja independientes de la persona que realiza los registros contables?
¿Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
¿Se realizan cortes y arqueos de valores a las personas encargadas de la custodia?
¿Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo a las necesidades de laentidad?
¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima? ¿a cuánto asciende?
¿Existen liquidaciones periódicas de caja chica?
¿Los formatos de liquidación de caja chica se encuentran prenumerados?
¿Lasliquidaciones de caja chica se preparan en forma tal que sea difícil su alteración?
¿Están debidamente firmados por la persona que recibió el efectivo?
¿Están aprobados por algún empleado responsable?
¿Se cancelan con un sello fechados que diga "pagado" o "cancelado", una vez que se firma el cheque de reembolso, y antes de trasladarlos al departamento decontabilidad?
¿Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor de la persona encargada de la custodia?
¿Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este trámite.
¿Se efectúan arqueos periódicos independientes de los fondos de caja?
¿Está prohibido usar losfondos de caja para hacer efectivos cheques de funcionarios, empleados y otras personas?
¿Efectúan las labores de contabilidad y caja chica, empleados competentes enteramente independientes uno de otro?
¿Existen cuentas con firmas mancomunadas para emisión de cheques
¿Están debidamente autorizadas por la máxima autoridad todas las cuentas bancarias, asícomo las combinaciones de firmas que se requieren?
¿Están registradas en libros contables todas las cuentas bancarias que existen?
¿Existen libro de bancos por cada una de las cuentas aperturadas?
¿Los libros auxiliares de bancos son conciliados con los saldos en libros principales de balances?
¿Los libros de bancos están autorizados porel registro correspondiente?
¿Se realizan conciliaciones bancarias en los primeros diez días del mes siguiente?
¿Las conciliaciones bancarias son firmadas por la persona que elabora, revisa y autoriza la misma?
¿La persona que concilia, es diferente a la persona que emite los cheques y registra contablemente las operaciones?
¿Se registranen libros un asiento para cada una de las transferencias de una cuenta bancaria a otra?
¿Se registran en todos los casos las transacciones de caja, en la fecha en que se recibe el efectivo o se emiten los cheques?
¿Están prenumerados todos los cheques?
Se controlan todos los talonarios o formas de cheques que no están en uso en forma tal que se impidasu utilización indebida?
Se mutilan los cheques anulados (para evitar su uso posterior) y se guardan a fin de controlar que la secuencia numérica esté completa?
Está prohibida la firma de cheques en blanco?
Está prohibido expedir cheques al portador?
Se hacen los pagos únicamente contra comprobantes aprobados?
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