Cuestiones Previas En Delitos Tributarios

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN
SEGUNDA ESPECIALIDAD EN GERENCIA TRIBUTARIA










TEMA:
CUESTIONES PREVIAS EN DELITOS TRIBUTARIOS


CURSO: DELITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS



INTEGRANTES:

• GONZALES VALDIVIA, Patricia María
• LÓPEZ ESPINOZA, Shirley Margot
• MACEDO ILASACA, Josefina Catherine
• NÚÑEZ RAMOS, Karelya Ruth
• QUISPE CHUCTAYA, Rosa Julia
• RAMIEZCONTRERAS, Yenny

• RODRÍGUEZ PEÑA, Roberto Fernando



AREQUIPA – PERÚ


2005
CUESTIONES PREVIAS EN DELITOS TRIBUTARIOS


I.- INTRODUCCIÓN

El Código de Procedimientos Penales vigente es promulgado con Ley 9024 publicado 18 de Marzo de 1940; el mismo que norma los procedimientos en material penal. Con D. Leg. 957 del 29 de Julio del 2004, se publica el nuevo código procesal penal,que establece su entrada en vigencia de manera progresiva en los distintos distritos judiciales, a partir de febrero del año 2006 (Primera disposición Final), de acuerdo a un calendario aprobado por Decreto supremo y el distrito judicial de Lima, culminará la aplicación progresiva de este código. Como comentario general podemos decir que este nuevo código procesal, traslada la mayor cargaprocesal a los fiscales (investigación preparatoria), debiendo el juez avocarse básicamente al juzgamiento y sentencia.

Es preciso mencionar también, que con D. Leg. 638 el 25 de abril del año 1991, se promulga Código Procesal Penal, el mismo que nunca entró en vigencia, con excepción de algunos artículos, principalmente por medidas presupuestarias para su implementación.

En lo referente a lascuestiones previas, el Código de Procedimientos Penales promulgado con Ley 9024 (actualmente vigente), se desprende que contra la acción penal pueden promoverse las cuestiones previas y cuestiones prejudiciales, en su artículo 4º establece que la “cuestión Previa procede cuando no concurre un requisito de procedibilidad y pueden plantearse en cualquier estado de la causa o resolverse de oficio. Si sedeclara fundada se anulará lo actuado, dándose como no presentada la denuncia”; por su parte el nuevo Código Procesal Penal promulgado con D. Leg. 957 en su artículo cuarto establece que “las cuestión previa procede cuando el fiscal decide continuar con la investigación preparatoria omitiendo un requisito de procedibilidad explícitamente previsto en la Ley. Es el órgano jurisdiccional la declarafundada se anulará lo actuado. La investigación preparatoria podrá reiniciarse luego de que el requisito omitido sea satisfecho”, como se puede apreciar existe una diferencia en la temporalidad de plantear la cuestión previa, es decir, con el nuevo código se planteará ante el fiscal y en la etapa de investigación preparatoria, lo cual difiere con el esquema actual de que en cualquier momento delproceso el inculpado puede plantear la cuestión previa, en muchos casos dilatando y alargando el proceso en beneficio personal.


II.- CONCEPTOS Y DEFINICIONES

2.1.- DEFINICION DE DELITO TRIBUTARIO

El artículo 1 del D. Leg. 813 Ley Penal Tributaria, modificado por la 11va Disposición Final de la Ley 27038 (publicado 31 12 98) conceptualiza el delito tributario “el que en provechopropio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco no mayor de 8 años y con 265 a 730 días multa”; por tanto, el delito tributario es toda acción u omisión dolosa para burlar el pago de los tributos u obtener,indebidamente beneficios tributarios que no les corresponden, en perjuicio del patrimonio fiscal del estado.

2.2.- ELEMENTOS DEL DELITO TRIBUTARIO

2.2.1.- Sujeto Activo: Es el sujeto de conducta delictuosa, el que delinque, sea en calidad de autor, coautor o partícipe (instigador o cómplice), en cualquier caso es atribuible a una persona natural. En el caso de una persona jurídica, esta...