Defraudacion fiscal

Introducción

I. ARTÍCULOS 752, 756 Y 757 C. F.

II. INVESTIGACIÓN DEL ILÍCITO.

A. CONOCIMIENTO PRELIMINAR DEL POSIBLE HECHO ILÍCITO.
B. AUTO CABEZA DE PROCESO
C. ENFOQUE DE LAS INVESTIGACIONES SUMARIALES
D. FUNCIONARIO COMISIONADO
E. EL SUMARIO
F. PRE EXISTENCIA DEL HECHO PUNIBLE

III. INVESTIGACIÓN DEL INCULPADO Y DEMÁS

A. LA INDAGATORIAB. LA COMPARECENCIA O CITACION ANTE EL FISCO
C. LA VISTA FISCAL
D. CALIFICACIÓN Y AMPLIACIÓN DEL SUMARIO
E. EL LLAMAMIENTO A JUICIO
a. Opiniones Contrarias
F. EL PLENARIO
G. DEL MODO DE PRACTICAR LAS PRUEBAS
H. EL EXAMEN DE TESTIGOS
I. DE LAS PREGUNTAS
J. DE LA CITACIÓN
K. DE LA PRUEBA PERICIAL
L. LA PRUEBA DOCUMENTAL Y DELA INSPECCIÓN JUDICIAL
M. DEL ALEGATO
N. LA DECISIÓN

IV. ANÁLISIS DE FALLOS

Conclusiones

Anexo

Bibliografía

INTRODUCCION
En la actualidad, la Administración Tributaria se ha esforzado por imponer controles denominados Fisca Masiva para evitar la defraudación fiscal. Todos estos métodos tecnológicos que se están utilizando para regular la fiscalización se conocentambién con el término “ingeniería financiera”.
Los contribuyentes parecen estar predispuestos a no pagar tributos y conservar su patrimonio, pues parece que estos tributos no se consideran iguales para todos, no se administran bien, son excesivos, etc.
Hoy en día el fraude es un fenómeno generalizado y se da tanto en países industrializados como en los subdesarrollados, aunque se da en diferentesformas y medidas. Existen países que demuestran una tendencia mayor a defraudar que otros y se puede hablar de una concentración socio-profesional de los defraudadores.
Hay mucha especulación por parte de la Administración Tributaria en relación a que los contribuyentes cada día son más ingeniosos para defraudar al Fisco por lo crece su interés, pues ya no se trata de un fenómeno únicamentetributario sino también económico, político y social.
En este trabajo de investigación veremos los pasos que tiene la Administración Tributaria ante un posible hecho punible de defraudación fiscal, desde la denuncia del mismo hasta el debido proceso que le da la Administración. Además, a manera de referencia, se expondrán algunos fallos de la Corte Suprema de Justicia relacionados con el tema.I. DE LAS SANCIONES

1 ARTÍCULO 752. Incurre en defraudación fiscal el contribuyente que se halle en alguno de los casos siguientes, previa comprobación de los mismos:

1. El que simule un acto jurídico o pérdidas que implique omisión parcial o total del pago de los impuestos.

2. El que declare ante las autoridades fiscales ingresos o utilidades menores quelos realmente obtenidos o haga deducciones falsas en las declaraciones presentadas para fines fiscales.

3. El que no entregue a las autoridades fiscales, dentro del plazo señalado en el requerimiento legal de pago, las cantidades retenidas por concepto de impuesto.

4. El que se resista a proporcionar a las autoridades fiscales los datos necesarios para ladeterminación de la renta gravable o los proporcione con falsedad.

5. El que para registrar sus operaciones contables lleva dolosamente, con distintos asientos o datos, dos o más libros similares autorizados o no.

6. El que por acción u omisión voluntaria, destruye o semidestruye, dejando en estado de ilegibilidad los libros de contabilidad.

7. Elque sustituye o cambie las páginas foliadas de sus libros de contabilidad o utilice las encuadernaciones o las páginas en que conste la legalización de los mismos.

8. El que de cualquier otro modo defraude o trate de defraudar al Fisco por razón de este impuesto.

9. El que se preste como cómplice, padrino o encubridor para ayudar a efectuar algunas, de las...