Delito Aduanero


Índice

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Introducción

Desde el ingreso de Panamá a la Organización Mundial de Comercio (OMC) en 1997, nuestro ordenamiento jurídico en materia aduanera ha sido modificado en varias ocasiones para poder adecuarse a las exigencias internacionales en lo que a comercio exterior se refiere.
Sin embargo, aunque Aduanas según la legislación vigente es: la institución encargada devigilar y fiscalizar el paso de mercancías para efectos de recaudación tributaria que gravan las mismas y prevenir, perseguir, y reprimir los delitos aduaneros". Es poco o casi nada las modificaciones que se ha hecho en materia de justicia penal aduanera. La cual no sufre cambios substanciales desde 1984 en que fue aprobada la Ley 30, que dicta medidas sobre los delitos aduaneros como el contrabando ydefraudación aduanera.






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Objetivo

Para lograr una aproximación didáctica al tema debemos considerar los siguientes aspectos:
1. El delito Aduanero que se asuma, en un orden de prioridad cada vez más relativo, y que se tome medida de protección.

2. Las actividades ilícitas como la defraudación y contrabando y sus clasificaciones como hallazgo de crímenes económicos3. Solamente uno de esos matices o formas es el que se configura y conoce como delito Aduanero en su acepción tradicional.

4. 5. Siguiendo los lineamientos y estatutos, se debe tener al crimen aduanal más relacionado con el concepto de FRAUDE Institucional.









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DELITO ADUANERO

Base Legal
Ley 30 de 8 de Noviembre de 1984

Define:
"Acción u omisión voluntaria oimprudente" la acción típica, antijurídica, imputable, culpable, sometida a una sanción penal, y a veces a condiciones objetivas de punibilidad es decir aquella conducta contraria al ordenamiento jurídico del país que es penada por la ley.

Origen:
La palabra delito deriva del verbo latino delinquere, que significa abandonar, apartarse del buen camino, alejarse del sendero señalado por la ley.Clasificación
El artículo 4 de la ley 30 de 1984, define el concepto de faltas como: aquellas infracciones a las normas aduaneras, determinadas en la presente Ley. La legislación aduanera divide las faltas en simples y graves.
Faltas graves
Artículo 9. – Constituyen faltas graves las siguientes: Los errores de los importadores que prorroguen menores derechos, impuestos, tasas ocontribuciones que las que corresponda aplicar o recibir a la aduana
Faltas simples
Artículo 11. – Constituyen Taitas simples las siguientes: El error u omisión de cualquier dato requerido en las Declaraciones de destinación aduaneras, que ampare una operación de importación temporal, de admisión temporal, tránsito entre aduanas interiores o de salida y viceversa
Es preciso aclarar, que si el fraude esdescubierto dentro de territorio aduanero, recinto aduanero por el funcionario aduanero, ejemplo, error de aforo o de peso en la mercancía, el consignatario deberé hacer una liquidación adicional de alcance, con el recargo del 50% de multa sobre los impuestos dejados de ingresar al Fisco; de conformidad con el Artículo 553 del Código no Fiscal, es decir; la legislación aduanera, considera estosfraudes, como errores de los importadores; Solo si son descubiertos dentro del Territorio Aduanero a contrario sensu de la Defraudación Fiscal, que se configura fuera de Territorio Aduanero. En nuestro caso nos enfocaremos en los delitos aduaneros; defraudación y contrabando.






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Contrabando Aduanero
El contrabando  es la introducción o extradición se entiende también a la ventaclandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. La compra o venta de mercancías evadiendo los gravámenes de importación o exportación con mercadería u objetos cuya entrada o salida estuviere prohibida.
Ley 30 de noviembre de 1984
Decreta:
Se clasifica como contrabando aduanero cuando se pruebe la ejecución de los siguientes actos:...