Delitos Tributarios En Venezuela

Páginas: 5 (1174 palabras) Publicado: 12 de octubre de 2012
ILICITOS TRIBUTARIOS Y DE ADUANA Ilícito tributario Es toda acción deliberada e intencional que comete un contribuyente con la finalidad de hacer daño al individuo o a la sociedad. Es la acción del contribuyente que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecenlas leyes. El Código Orgánico Tributario lo define en su Articulo 80 como los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias. Clasificación de los Ilícitos Tributarios Según nuestra legislación (C.O.T), los ilícitos tributarios se clasifican de la siguiente manera: 1.-Ilícitos formales 2.-Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas 3.-Ilícitos materiales4.-Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad 1.- Ilícitos Formales: Los ilícitos Formales se originan cuando se incumple alguna de las siguientes obligaciones y están contemplados en el Artículo 99 del COT: a.- Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas: se refiere a la inscripción del contribuyente ante la administración tributaria (SENIAT), la noobservancia de esta norma acarrea multa que va de 25 UT hasta 200 UT (Artic. 100. COT) b.- Emitir o exigir comprobantes: tiene que ver con la obligación que tienen todos los comerciantes a entregar facturas formales a sus clientes y también al deber que tienen dichos clientes de exigirla. Acarrea multa de hasta 200 UT, además de clausura de 1 a 5 días continuos (Artic. 101 COT). c.- Llevar libroso registros contables o especiales: referentes a la obligación que tienen todos los comerciantes de llevar la contabilidad del negocio tanto en libros como en registros electrónicos. El incumplimiento acarrea multa de 50 U.T hasta un máximo de 250 U.T y la clausura del establecimiento, por un plazo máximo de 3 días continuos (Art. 102 COT). d.- Presentar declaraciones y comunicaciones: Ilícitosreferentes con la obligación de presentar declaraciones de impuestos y comunicaciones. Son ilícitos formales con multa hasta 50 U.T pudiendo aplicarse una multa de 1000 U.T a 2000 U.T en los casos de declaraciones de inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal (Art. 103 COT). e.- Permitir el control de la administración tributaria: esta relacionado a aquellos contribuyentes a quienesel estado a nombrado Agentes Especiales de Recaudación o Retencion, y la obligación que tienen de realizar dichas retenciones. Multa de hasta 500 U.T y revocatoria de la respectiva autorización según el caso (Art. 104 COT). f.- Informar y comparecer ante la administración tributaria: Ilícito referente con la obligación de informar y comparecer ante la administración tributaria, con multa máximade 200 U.T (Art. 105 COT). Serán sancionados con multa de 200 U.T. a 500 U.T. los funcionarios de la Administración Tributaria que revelen información de carácter reservado o hagan uso indebido de la misma. Asimismo, serán sancionados con multas de 500 U.T. a 2000 U.T., los funcionarios de la Administración Tributaria, los contribuyentes o responsables, las autoridades judiciales y cualquier otrapersona que directa o indirectamente revelen, divulguen o hagan uso personal o indebido de la información proporcionada por terceros independientes que afecten o puedan afectar su posición competitiva en materia de precios de transferencia, sin perjuicio de la responsabilidad disciplinaria, administrativa, civil o penal en que incurran. g.- Acatar las ordenes de la administración tributaria:dictadas en uso de sus facultades legales; Ilícito referente al deber de acatar órdenes de la administración tributaria, por ejemplo la reapertura de un negocio con clausura impuesta o la destrucción o elteracion de los sellos o precintos puestos por el SENIAT. Será sancionado con multa de 200 a 500 U.T (Art. 106 COT). h.- Cualquier otro deber contenido en este código en las leyes especiales, sus...
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