Derecho Aduanero

 

 

Unidad Fiscal de Investigación de Delitos Tributarios y Contrabando (UFITCo)
Newsletter Edición Especial. Estrategias de Persecución de Maniobras de Contrabando en
ocasión de Tránsitos Terrestres.
Autores: Hernán Blanco y Mariela Palese
Julio de 2010‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 
 

ÍNDICE DE CONTENIDOS:
1. INTRODUCCIÓN - ALCANCE DEL TRABAJO.---------------------------------------- 2.
2. MARCO NORMATIVO DE LAS OPERACIONES DE TRÁNSITO TERRESTRE
EN LA REGIÓN.------------------------------------------------------------------------------------ 4.
2.1. Introducción a los conceptos aduaneros involucrados en el control de tránsitos
aduaneros.---------------------------------------------------------------------------------------------- 4.
2.2. Concepto de tránsito aduanero.---------------------------------------------------------------- 5.
2.3. Documentación respaldatoria de las operaciones detránsito.------------------------------ 6.
2.4. Régimen de control de las operaciones de tránsito.---------------------------------------- 11.
3. PROBLEMÁTICA DEL CONTROL DE LAS OPERACIONES DE TRÁNSITO
TERRESTRE – PRINCIPALES MANIOBRAS DE CONTRABANDO EN OCASIÓN
DE TRÁNSITOS.---------------------------------------------------------------------------------- 12.
3.1. Principales maniobras contránsitos.-------------------------------------------------------- 12.
3.2. Operaciones “sensibles”.---------------------------------------------------------------------- 16.
4. ENCUADRE PENAL DE LAS MANIOBRAS DE CONTRABANDO CON
TRÁNSITOS ADUANEROS.-------------------------------------------------------------------- 17.
4.1. Modalidades de contrabando incluidas en el art. 864 del Código Aduanero.---------- 17.
4.2. Subsuncióngenérica de las maniobras de contrabando con tránsitos en el tipo penal del
art. 864, inc. e) del Código Aduanero.------------------------------------------------------------ 18.
4.3. Encuadramiento de las declaraciones falsas referidas a la mercadería dentro del tipo
penal previsto en el art. 864, inc. b) del Código Aduanero.------------------------------------ 20.
4.4. Determinación de lashipótesis de contrabando en ocasión de tránsitos subsumibles en
la figura penal prevista en el art. 864, inc. d) del Código Aduanero.------------------------- 21.
4.5. Concurrencia con otros tipos penales. Agravantes.---------------------------------------- 23.
5.

METODOLOGÍA

PARA

LA

INVESTIGACIÓN

DE

HECHOS

DE

CONTRABANDO EN OCASIÓN DE TRÁNSITOS TERRESTRES.------------------24.
5.1. Consideraciones previas: necesidad de reserva.-------------------------------------------- 24.
5.2. Metodología de investigación.---------------------------------------------------------------- 28.
5.3. Indicios de operatoria ilegal con tránsitos.-------------------------------------------------- 28.
5.4. Profundización de la investigación. Medidassugeridas.---------------------------------- 34.
6. PALABRAS FINALES.------------------------------------------------------------------------ 39.

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Unidad Fiscal de Investigación de Delitos Tributarios y Contrabando (UFITCo)
Newsletter Edición Especial. Estrategias de Persecución de Maniobras de Contrabando en
ocasión de Tránsitos Terrestres.
Autores: Hernán Blanco y Mariela Palese
Julio de 2010‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 
 

1.

INTRODUCCIÓN – ALCANCE DEL TRABAJO.

El Derecho Penal Económico ha sido definido en la doctrina como el conjunto de
normas jurídico penales que tutelan el orden económico constitucional, lo que comprende
la protección de los mecanismos estatales de intervención en laeconomía y la tutela de las
instituciones básicas que permiten la producción, distribución y consumo de bienes y...