Derecho Fiscal

Temario Derecho Fiscal desarrollado.

TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES.

1.- CONTRIBUCIONES.


a) Fundamento constitucional de la potestad tributaria del estado.












CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
TÍTULO PRIMERO
(…)
CAPÍTULO II
De los mexicanos
Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos:
(…)

IV. Contribuir para los gastospúblicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.















b) Delimitación de competencias.

 Tanto la doctrina como la SCJN han dicho que es una competencia concurrente, porque somos una federación compuesta de Estados libres y autónomos.



CPEUM
TÍTULO SEGUNDOCAPÍTULO I
De la soberanía nacional y de la forma de gobierno
Artículo 40.- Es voluntad del pueblo mexicano constituirse en una República representativa, democrática, federal, compuesta de Estados libres y soberanos en todo lo concerniente a su régimen interior; pero unidos en una federación establecida según los principios de esta ley fundamental.

CPEUM
TÍTULO SÉPTIMO
PrevencionesGenerales
Artículo 124.- Las facultades que no están expresamente concedidas por esta Constitución a los funcionarios federales, se entienden reservadas a los Estados.

CPEUM
TÍTULO TERCERO
CAPÍTULO II
Del Poder Legislativo
Sección Tercera
De las Facultades del Congreso
Artículo 73.- El Congreso tiene facultad:
(…)

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto;(…)

 Ojo: el CU puede imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto, pero esto no quiere decir que los Estados no puedan imponerlas, pues hay que ver también la fracción XXIX, que establece las materias exclusivas de la federación. A la luz del 124, fuera de estas materias, los Estados pueden legislar. Veamos:


XXIX. Para establecer contribuciones:

1o. Sobre elcomercio exterior;

2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los párrafos 4o. y 5o. del artículo 27;

3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y


5o. Especiales sobre:

a) Energía eléctrica;

b) Producción y consumo de tabacoslabrados;

c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;

d) Cerillos y fósforos;

e) Aguamiel y productos de su fermentación;

f) Explotación forestal, y

g) Producción y consumo de cerveza.


Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas locales fijaránel porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto de impuestos sobre energía eléctrica;








CPEUM

TÍTULO QUINTO
De los Estados de la Federación y del Distrito Federal
Artículo 115.- Los Estados adoptarán, para su régimen interior, la forma de gobierno republicano, representativo, popular, teniendo como base de su división territorial y de suorganización política y administrativa, el Municipio Libre, conforme a las bases siguientes:
(…)

IV. Los Municipios administrarán libremente su hacienda, la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:

a) Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales,que establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora así como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles.

Los Municipios podrán celebrar convenios con el Estado para que éste se haga cargo de algunas de las funciones relacionadas con la administración de esas contribuciones.

b) Las participaciones...