Derecho Fiscal

Ejercicio 3 cálculo de la base imponible:

1) Ajuste extracontable positivo de 17798, ya que en la cuenta de perdidas y ganancias nos aparece un impuesto sobre beneficio de esa cantidad, y nosconcreta que está devengado, y como tal, es un gasto fiscalmente no deducible
2)
Edificio: 3%(80%400.000)=9600 (amortización máxima) amortizado por la Ea 6400
Maquinaria:0,12*40000*7/12=2800(amortización máxima) amortizado por la Ea 2333
Elementos de transporte:0,16*30.000=4800(amortización máxima) amortizado por la Ea:5750

6400-9600=3200
2333-2800=-467
5750-4800= 950
Tenemos querealizar un ajuste extracontable positivo de 950, ya que únicamente tenemos que amortizar el elemento de transporte, porque tenemos que hacer el ajuste solo cuando lo amortizado por la empresa es mayor quela amortización máxima , y en esta situación sólo se encuentra el elemento de transporte
3) Habría que hacer un ajuste extracontable positivo de 6600, ya que es un gasto fiscalmente no deducible,porque estos gastos no son necesarios, considerando que no son habituales, que la empresa no acostumbra a obsequiar de esta manera a sus trabajadores
4) Hay que hacer un ajuste extracontable positivo de750 puesto que es un gasto fiscalmente no deducible, pues se trata de una multa administrativa y como dice el artículo 14 de la ley: son gastos fiscalmente no deducibles: las multas y sancionespenales y administrativas, el recargo de apremio y el recargo por prestación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones.
5) Únicamente hay que hacer un ajuste extracontable de lasdonaciones del campo de fútbol, porque los gastos de publicidad, teléfono y otros suministros ya están contabilizados, las donaciones a equipos deportivos(como vemos en el artículo 14.3) son gastosdeducibles, los gastos de Administración y custodia acciones ya están contabilizados, y los gastos de I+D también son gastos deducibles.

Así pues, hay que hacer un ajuste extracontable positivo,...