Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL I

CPC JOSE CENTENO AVILA

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
n  Finanzas

Latín “finer”= pagar, terminar Derecho Financiero: La actividad financiera del Estado: Obtención, manejo y aplicación de sus recursos

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Obtención

n 

Ingresos
Ley de ingresos

n 

Administración pública

Manejo

Aplicación

n 

EgresosPresupuesto de egresos

DERECHO FISCAL
n Fisco

:

– Tesoro del emperador (que recibía tributo de las provincias)
n “Fiscus”:

– Cesta para higos (tributum)

DERECHO FISCAL
n Todo

lo que ingresa...$$$

» Ingresos Tributarios
Poder de imperio

» Ingresos no Tributarios
No impositivos

DERECHO FISCAL
n Todo

lo que ingresa...$$$

» Ingresos Patrimoniales » IngresosCrediticios » Ingresos Tributarios

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
n Patrimoniales

– Productos (derecho privado) – Aprovechamientos
n Crediticios

– Empréstitos

AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL
n  Naturaleza de la obligación tributaria » Mismo sujeto activo y la obligación: dar n  Características de la responsabilidad » No siempre el deudor paga n  El

procedimiento económico coactivo
» Mismaautoridad hace efectivo el pago, facultades autónomas

AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL
n  La

exención
» Exclusiva forma de no exigir pago

n  La

sanción
» En un solo instrumento reparación de daños y sanción

n  La

garantía
» El fisco siempre va sobre seguro

RELACIONES CON OTRAS AREAS DEL DERECHO
n  Derecho

Civil

–  Obligación, persona, domicilio, responsabilidad,residencia, etc.
n  Derecho

Mercantil

–  Sociedad mercantil, empresa, títulos de crédito.
n  Derecho

Penal

–  Principios básicos de tipificación de delitos

RELACIONES CON OTRAS AREAS DEL DERECHO
n  Derecho

Procesal

–  Principios básicos de procedimientos judiciales
n  Derecho

Internacional

–  Principios de resolución de problemas de doble tributación
n  DerechoAdministrativo

–  Principios básicos en la esfera administrativa de la autoridad

DERECHO TRIBUTARIO
n Ingresos

Tributarios

– Contribuciones:
n Impuestos n Aportaciones

de seguridad social n Contribuciones de mejoras n Derechos (derecho público) n Accesorios

IMPUESTO
Prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la Ley, con carácterobligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial directo o inmediato.

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
n 

Directos e Indirectos Reales y personales Generales y especiales Con fines fiscales y fines extrafiscales

n 

n 

n 

DIRECTOS E INDIRECTOS
n  DIRECTO:

No son trasladables e incidendirectamente en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación.

n  INDIRECTO:

Son trasladables y quien lo paga no es el sujeto pasivo.

REALES Y PERSONALES
n  REALES:

–  Se desentienden de las personas en cuanto a su situación particular. Atienden exclusivamente a las cosas o bienes.
n  PERSONALES:

–  Si atienden las condiciones del sujeto, capacidad contributiva.

GENERALESY ESPECIALES
n  Generales:

–  Grava diversas actividades de igual naturaleza.

n  Especiales:

–  Grava una actividad de forma aislada

FINES FISCALES Y EXTRAFISCALES
n  Fines

fiscales:

–  Destinado a cubrir el presupuesto de egresos

n  Fines

extrafiscales:

–  Con fines diferentes: sociales, económicos, etc.

LOS EFECTOS DE LA TRIBUTACION
n  La

repercusiónn  La

evasión

n  La

elusión

LA REPERCUSION
Autorización de ley para trasladar el impuesto a otras personas.
n 

Percusión: –  Momento durante el cual la obligación tributaria recae en el sujeto pasivo. Traslación: –  Momento en que el efecto económico del tributo recae en persona distinta al sujeto pasivo. Incidencia: –  Momento en que la traslación se interrumpe y el...