Derecho Fiscal

Derecho fiscal
UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL EN EL SISTEMA JURÍDICO NACIONAL:
Para ubicar el derecho fiscal en el Sistema Mexicano debemos definir lo que se entiende por Derecho así pues es el conjunto de normas jurídicas impero- atributivas que rigen la conducta externas de los individuos en sociedad sancionada por el Estado. 
Para su estudio se divide en Derecho subjetivo que comprende lasnormas que se refieren al conjunto de facultades reconocidas a los individuos por la ley para realizar determinados actos de satisfacción de sus propios intereses y en Derecho objetivo que comprende las relaciones que rigen a los individuos entre sí, de los individuos con el Estado y de los Estados entre sí.
Ubicación del Derecho Fiscal en el sistema jurídico nacional
Partamos de que entendemos porfiscal lo perteneciente al fisco, y a éste como la parte de la Hacienda Pública que se forma con las contribuciones.
Sin embargo, antes de llegar al término de Derecho Fiscal, debemos establecer que se entenderá por materia fiscal todo lo relativo a los ingresos del Estado provenientes de las contribuciones, y a las relaciones entre el propio Estado y los particulares, en su calidad decontribuyentes.
Por lo tanto se considera materia fiscal lo relativo a la determinación, liquidación, pago, devolución, exención, prescripción o control de los créditos fiscales o lo referente a las sanciones que se impongan por haber infringido las leyes tributarias.
Relación del Derecho Tributario con otras ramas del derecho

Derecho Civil: De conformidad con la teoría de la doble personalidad del Estado,éste puede celebrar actos con los particulares, no como poder soberano, sino como un simple particular, contratando o celebrando operaciones que son reguladas por la rama del derecho a que pertenece el acto. Muchas de las operaciones de naturaleza civil que celebra el estado le reportan ingresos.

Derecho Mercantil: En virtud de que el Estado no trata de lucrar con las contribuciones que impone alos particulares, sino de obtener los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones en bien de la saciedad, las normas jurídicas que rigen la creación y percepción de los tributos, así como las que regulen las relaciones entre los contribuyentes y la Hacienda Pública, no pueden reputarse de naturaleza mercantil.

Derecho Constitucional: Ésta es una rama que acoge los principios fundamentalespara la vida en el Estado. La relación entre este derecho y el tributario es bastante contrario: la Constitución no apoya las obligaciones a cargo de terceros (recaudación, retención, etc.), el procedimiento económico-coactivo (una de las particularidades del Derecho Tributario), las multas por violaciones a leyes tributarias impuestas por la autoridad administrativa, los casos de exención deimpuestos, el pago de impuestos por parte de extranjeros.

Derecho Procesal: Es indiscutible que para la resolución de las cuestiones relativas a lo contencioso tributario y al procedimiento de ejecución, hay que acudir a los procedimientos y reglas de esta disciplina. La materia tributaria ha tomado de esta rama los principios y las bases fundamentales para establecer los recursos administrativos,así como para el desahogo de las pruebas.

Derecho penal: Los principios generales de este derecho si tienen aplicación en el campo de las infracciones administrativas, dado que no existe una diferencia sustancial sino de grado entre ambos.

Fuentes del Derecho Fiscal Mexicano


Fuentes Formales: Proceso de creación de las normas, por fuentes reales, los factores, elementos y circunstancias quedeterminan el contenido de las normas; por fuentes históricas, los documentos que contienen el texto de una ley o conjunto de leyes.

Fuentes políticas: Creación o expedición de normas jurídicas para satisfacer las necesidades especificas del gobernante en turno su interés políticos o particulares.

Decreto de Ley: Conjunto de disposiciones jurídicas, dictadas por el Poder Ejecutivo en uso de las...