Derecho Tributario

MANUAL DE
DERECHO TRIBUTARIO
José Luis Zavala Ortiz

Esta obra se terminó de imprimir el 26 de enero de 2010
© Copyright 2009, José Luis Zavala Ortiz.
ISBN 978-956-8541-60-6
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MANUAL DERECHO TRIBUTARIO

ÍNDICE
Pág.
CAPÍTULO PRIMERO
LAS FUENTES DE INGRESO DEL ESTADO
Y EL DERECHO TRIBUTARIO
I.

Las finanzas públicas, la actividad financiera del
Estado y la política fiscal .................................................
II.
Derecho Financiero y Derecho Tributario .......................III.
Las fuentes de ingresos del Estado ..................................
IV.
El gasto público y el presupuesto ....................................
V.
Los tributos ......................................................................
VI.
Clasificación de los tributos .............................................
A. Los impuestos.............................................................
B. Las contribuciones ......................................................
C. Las tasas ......................................................................
D. Diferencias entre los impuestos, contribuciones
y tasas ..........................................................................
VII. El impuesto ......................................................................
VIII.Elementos del impuesto ...................................................
IX.
Clasificación de los impuestos .........................................
A. Atendiendo al método de recaudación del impuesto ..........................................................................
B. Atendiendo a la incidencia del impuesto ....................
C. Atendiendo a si se afectan elementos objetivos ovinculados a la persona del contribuyente ..................
X.
La potestad tributaria .......................................................
XI.
Límites a la potestad tributaria.........................................
A. Límites jurídicos .........................................................

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I

ÍNDICE

Pág.
a)Principio de la legalidad ........................................
b) Principio de igualdad o generalidad ......................
c) Principio de equidad o justicia tributaria ...............
d) El derecho de propiedad ........................................
e) La neutralidad impositiva ......................................
B. Límites políticos a la potestad tributaria ....................
a)Método de Deducción o Tax Deduction ................
b) Método de Reducción del Impuesto o Tax
Reduction ...............................................................
c) Método de Crédito o Imputación de Impuesto
o Tax Credit ............................................................
d) Método de Crédito por Impuesto no Pagado
en el Extranjero en Virtud de Exención Tributaria o Tax Sparing.................................................
C. Límites internacionales ...............................................
XII. El sistema tributario .........................................................
A. Concepto .....................................................................
B. Características que debe cumplir todo sistema
tributario......................................................................
a) Simplicidad ............................................................
b) Flexibilidad ............................................................
c) Suficiencia ..............................................................
C. El sistema tributario chileno ........................................
XIII. Distinción de las normas tributarias en Chile...