Desarrollo De La Materia Legislacion Fiscal Y Tributaria

Empresa: PUBLIFACIL S.A.
Área: Contabilidad
Cuenta: Efectivo en Caja y Bancos
Período: 2007
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
• Razonabilidad de los Saldos
• Adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias
• Clasificación adecuada en los Estados Financieros

En cuanto al efectivo determinaremos si es arqueadoperiódicamente por auditoría interna y/o contabilidad lo cual nos podría dar cierta seguridad sobre su existencia.


|PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA |Tiempo |HECHO POR |
|C A J A-BANCOS |3 horas |Fernando Vite|
|Revise el cuestionario de Control Interno y asegúrese de que los procedimientos indicados han sido observados. | | |
|Verifique que los comprobantes se encuentren debidamente autorizados. | | |
|Investigue cualquier comprobante que forme parte del fondo y que tenga fecha anterior a laúltima reposición. | | |
|Obtengan del cliente una lista de los funcionarios autorizados para firmar cheques. | | |
|.Revise todas las conciliaciones bancarias al 31n de diciembre del 2007 y asegúrese que todas las cuentas estén | | |
|conciliadas a esa fecha.| | |
| | | |
|Detalle excepciones y tome nota de las conciliaciones que muestren un número significativo de partidas en | ||
|conciliación y antiguas que no están siendo correspondidas en forma oportuna a efecto de recomendar su | | |
|depuración por parte del cliente. Observe si existe evidencia de revisión y aprobación por un funcionario | | |
|autorizado y documente el resultado de su revisión mediante memo.| | |
| | | |
|Verifique extensiones aritméticas. | | |
|Verifique saldos según libros de lasconciliaciones contra registros auxiliares y saldos según bancos contra | | |
|estado de cuenta bancario. | | |
|Verifique la razonabilidad y adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias: (N/D, N/C, Depósitos en | ||
|tránsito, y cheques girados y no cobrados). | | |
|Seleccione partidas conciliatorias para verificación contra documentación soporte, considerando de acuerdo al | | |
|riesgo identificado.| | |
|Determine si el tiempo de permanencia como partida conciliatoria si es razonable. | | |
| | | |
|Explique los traspasos a cuenta...