Legislación Tributaria

Cuestionario de Legislación Tributaria

1.- Explique la clasificación de los impuestos

Impuestos directos: gravan la obtención de la riqueza. Ejemplo, Impuesto a la Renta.
Impuestos indirectos: gravan la manifestación de la riqueza. Ejemplo, el IVA.

2.- ¿Que es el impuesto real y personal?

Impuesto real: grava la renta sin atender a la persona del contribuyente. Algunos de estosimpuestos son los siguientes:

• Impuesto de primera categoría
• Impuesto único Articulo 21
• Impuesto único Articulo 17 N°8


Impuesto personal: grava la renta tomando en cuenta la persona del contribuyente. Algunos de estos impuestos son los siguientes:

• Impuesto único de segunda categoría
• Impuesto global complementario

3.- Explique el impuesto deprimera categoría
El Impuesto de Primera Categoría grava las rentas  provenientes del capital obtenida, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicio, etc., con una tasa vigente17%. Este impuesto se aplica sobre la base de las utilidades percibidas o devengadas en el caso de empresas que declaren su renta efectiva determinada mediante contabilidad, planillas o contratos.La excepción la constituyen los  contribuyentes de los sectores agrícola, minero y transporte, que pueden tributar a base de la renta presunta, cuando cumplan con los requisitos que exige la Ley de la Renta.
4.- ¿Cómo se determina la renta efectiva?
La renta efectiva se determina mediante la resta de los ingresos del periodo menos los costos y gastos incurridos, determinados mediantecontabilidad completa o simplificada.


5.- ¿Cómo se determina la renta presunta?
La renta presunta se determina de la siguiente manera: la ley presume una renta sobre el valor fiscal del bien. Ejemplo, en el caso de los bienes raíces un 10% sobre el avalúo fiscal del mismo.

6.- ¿Cuáles son los créditos para el impuesto de primera categoría?
Los créditos para el impuesto de primera categoría son:• Crédito por contribuciones de bienes raíces
• Crédito por compras de bienes activo fijo físico (6% del costo actualizado)
• Créditos por donaciones a Universidades, Instituciones profesionales, Fines educacionales, Fines deportivos, Fines sociales
7.- Para el impuesto de segunda categoría, ¿A quien grava?, ¿Qué rentas y cual es su tasa?
El impuesto de segunda categoría grava alas rentas del trabajo (Trabajadores dependientes Art. 42 N°1, Trabajadores independientes Art. 42 N°2 y Directores de sociedades anónimas Art. 48). Grava a los sueldos y otros percibidos producto de un contrato de trabajo, y honorarios, dietas de directores de S.A., su tasa es de un 0 a un 40%, rentas Art. 42 N°1, Rentas Art. 42 N°2 y Art. 48, solo se gravan con I.G.C.
8.- ¿Cómo se determina larenta del global complementarios?
La renta del impuesto global complementario se determina por la sumatoria de todas las rentas percibidas en el ejercicio comercial inmediatamente anterior dada por distribución de utilidades, sueldos y honorarios, rentas por la explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas, rentas de capitales mobiliarios y cualquier otro ingreso que sea renta nacional oextranjera.
9.- ¿Cuáles son las rebajas y créditos del global complementario?
Rebajas:
• Los dividendos hipotecarios por propiedades adquiridas entre 22 de Junio 1999 y 30 de Junio 2001, 3 a 10 UTM mensuales
• Intereses por créditos hipotecarios, tope 8 UTA M$ 3.280
• Ahorro previsional voluntario, tope UF 600 anuales, saldo sueldo empresarial en unipersonal o sociedades depersonas
• 20% sobre cuotas de fondos de inversión, adquiridas antes 04.06.93

Créditos:
• Ahorro neto positivo, por inversiones acogidas al Art. 57 Bis de la LIR. (57 bis)
• Crédito por donaciones culturales o deportivas
• Crédito por impuesto de primera categoría, siempre que se hayan tributado dichas rentas en el Global complementario que provenga de: retiros de...