deudores
Páginas: 7 (1503 palabras)
Publicado: 16 de octubre de 2014
DEUDORES
Para lograr una mejor evaluación del control interno y de la razonabilidad de los saldos, describimos las pruebas de cumplimiento y sustantivas a seguir en esta área con un programa resumido (en el libro de Papeles de trabajo encontraran programas detallados).
CUENTAS POR COBRAR,
VENTAS Y COBRANZAS
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. DETERMINAR
1. Si puedenefectuarse despachos sin se facturados
2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si puede despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo de crédito
4. Si puede ocurrir errores en la facturación
5. Si las cuentas por cobrar puede ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el (jineteo) de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importessustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas
9. Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados
10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11. Si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta.OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. DETERMINAR
1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes
2. Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras personas o entidades relacionadas con la empresa y probar su legitimidad.
3. La correcta clasificación en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los delperíodo anterior.
4. La valuación y probabilidad de cobro
5. La provisión adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables
6. La existencia de cuentas dadas en garantía, cedidas o vendidas y en caso afirmativo, revelar claramente estos hechos en los estados financieros.
7. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, partes integrantesde los activos de la empresa.
PROGRAMA
1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación :
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y loscomentarios acerca de la solidez.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
La cuenta se descompone así:
La Cuenta se descompone así:
2011
Cuentas por Cobrar a Socios
4.651.150
Deudores Clientes Nacionales
259.238.924
Anticipos y Avance aProveedores
5.921.355
Anticipos y Avance Otros
-
Anticipo Impuesto de Renta
48039000
Anticipo Impuesto de Industria
905000
Anticipo Impuesto y saldos a favor
27450465
Cuentas x Cobrar a Trabajadores
705000
Deudores Varios
60901500
Deudas de Difícil Cobro
7104496
Provisiones
-35653299
Total Deudores:379263591
Deudores Clientes
Según análisis por edades, la cartera se distribuye así:
2011
No vencida
140.875.074
de 1 a 90 días
82.355.853
De 91 a 180 días
2.101.040
De 181 a 360 días
60.000
De mas de 360 días
33.846.957
Total Deudores Clientes259.238.924
Nota: Haga la planilla de “análisis por edades
De la Cartera” e incluya aproximadamente 10
Clientes, la mayoría personas jurídicas, e inda-
gue con la Gerencia las causas de más difícil
Cobro, determine $43.568.346 incobrables.
Provisión de Cartera
Esta partida durante el año fue afectada de la siguiente forma:
2011...
Para lograr una mejor evaluación del control interno y de la razonabilidad de los saldos, describimos las pruebas de cumplimiento y sustantivas a seguir en esta área con un programa resumido (en el libro de Papeles de trabajo encontraran programas detallados).
CUENTAS POR COBRAR,
VENTAS Y COBRANZAS
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. DETERMINAR
1. Si puedenefectuarse despachos sin se facturados
2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si puede despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo de crédito
4. Si puede ocurrir errores en la facturación
5. Si las cuentas por cobrar puede ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el (jineteo) de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importessustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas
9. Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados
10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11. Si es posible facturar despachos sin registrar el costo de la venta.OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. DETERMINAR
1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes
2. Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras personas o entidades relacionadas con la empresa y probar su legitimidad.
3. La correcta clasificación en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los delperíodo anterior.
4. La valuación y probabilidad de cobro
5. La provisión adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables
6. La existencia de cuentas dadas en garantía, cedidas o vendidas y en caso afirmativo, revelar claramente estos hechos en los estados financieros.
7. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, partes integrantesde los activos de la empresa.
PROGRAMA
1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación :
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y loscomentarios acerca de la solidez.
2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
La cuenta se descompone así:
La Cuenta se descompone así:
2011
Cuentas por Cobrar a Socios
4.651.150
Deudores Clientes Nacionales
259.238.924
Anticipos y Avance aProveedores
5.921.355
Anticipos y Avance Otros
-
Anticipo Impuesto de Renta
48039000
Anticipo Impuesto de Industria
905000
Anticipo Impuesto y saldos a favor
27450465
Cuentas x Cobrar a Trabajadores
705000
Deudores Varios
60901500
Deudas de Difícil Cobro
7104496
Provisiones
-35653299
Total Deudores:379263591
Deudores Clientes
Según análisis por edades, la cartera se distribuye así:
2011
No vencida
140.875.074
de 1 a 90 días
82.355.853
De 91 a 180 días
2.101.040
De 181 a 360 días
60.000
De mas de 360 días
33.846.957
Total Deudores Clientes259.238.924
Nota: Haga la planilla de “análisis por edades
De la Cartera” e incluya aproximadamente 10
Clientes, la mayoría personas jurídicas, e inda-
gue con la Gerencia las causas de más difícil
Cobro, determine $43.568.346 incobrables.
Provisión de Cartera
Esta partida durante el año fue afectada de la siguiente forma:
2011...
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