Dictamen

DICTAMEN FINAL “COFASA S.A”.

A RAÚL PATRON
DIRECTOR GENERAL
COFASA, S.A MÉXICO.

He examinado los estados financieros de COFASA S.A al 31 de Diciembre del 2012, de los cuales se derivan,el estado de resultados, flujo de efectivo, variación del capital, por el ejercicio que termina el 31 de Diciembre del 2012. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de laempresa. Mi labor solamente consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros a base de nuestra auditoria, por lo cual doy a conocer las siguientes observaciones a corregir.

1. Fondosfijos de caja.
Al cierre del ejercicio se encontraron formando parte del activo fijo, documentos que amparaban gastos y adeudos a cargo de empleados.
Recomendamos que establezca la política dereponer los fondos fijos, invariablemente, al último día hábil del ejercicio social.

2. Bancos.
Al verificar el corte del cheque, advertimos que en el mes de enero se emitieron cheques a los que seanotó fecha del mes de diciembre y se registraron en este mes.
Recomendamos la supresión de esta práctica que debilita el control interno relativo al manejo de las chequeras y afecta la corrección de lossaldos en bancos.

3. Bancos.
Debe solicitarse ante el Banco Único, la cancelación de la firma del Sr. Gonzalo Partida, que el banco reporta vigente, aun cuando ya no es empleado de la empresa.4. Cheque recibidos de clientes.
Se determinó que al cierre del ejercicio se recibió un cheque de Muebles de la Huasteca, que fue solicitado hasta el 2 de enero.
Recomendamos instruir al personal detesorería para que toda la cobranza recibida se deposite a más tardar el día hábil siguiente a su recepción.

5. Provisiones de fin de año.
Se observó que no se registraron al fin del ejercicio,diversas provisiones de gastos devengados, tales como intereses a Banco y Proveedores, castigos de cuentas incobrables, material dañado, depreciaciones, etc.
Recomendamos el uso de una “Guía para...