DIFUSIÓN DE LA NORMA DE CLASIFICACIÓN, VALORACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE INVERSIONES

DIFUSIÓN DE LA NORMA DE CLASIFICACIÓN,
VALORACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE
INVERSIONES


1. OBJETIVO DE LA NORMA


Adoptar las mejores prácticas internacionales (NIC39), a fin de mejorar la revelación de los instrumentos financieros, los efectos en la posición financiera y en los resultados de las IFI´s.

Desarrollar un marco uniforme en línea con los países de la región que se estánalineado con las NIFF.


Establecer criterios claros para clasificar, reconocer y valorar los instrumentos financieros.

Definir un régimen de reclasificaciones.


Establecer provisión es por riesgo crediticio.


2. RESPONSABILIAD

Las IFI’s deben contar con procesos formales de administración de riesgos para identificar, medir, controlar y monitorear las exposiciones en las actividadesde Tesorería.

Independencia entre las áreas encargadas de la negociación (FrontOffice), verificación del cumplimiento de políticas ,límites de exposición y control de riesgos (MiddleOffice) y de la liquidación ,valoración y registro de las operaciones(BackOffice).

3. DEFINICIONES







4. CATEGORIAS DE CLASIFICACION

A. Inversiones a valor razonable con efecto en resultados
B.Disponibles para la venta
C. Mantenidas al vencimiento
D. De disponibilidad restringida

A. INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON EFECTO A RESULTADOS

ES:

IF adquirido con el objetivo de venderlo en un plazo no mayor a 90 días, y que cumpla con las siguientes características:
Existe un mercado activo de alta transaccional dad y se evidencia un patrón reciente de toma de ganancias a cortoplazo; y,
Designado desde el reconocimiento inicial para contabilizarlo en esta categoría

NO ES:

IF reportados o transferidos (REPOS)
IF utilizados como mecanismos de cobertura
IF utilizados como garantía, o cuya disponibilidad está restringida
Emitidos por la propia IFI o por instituciones de su grupo financiero
Otros que determine la SBS


B. MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO

ES:IF adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento (políticas)
Capacidad financiera para mantenerlos hasta el vencimiento
Con calificación de riesgo local o internacional con grado de inversión
Otros que determine la SBS

NO ES:

IF quela IFI planifique mantener por un período indeterminado
IF con opción de rescate por parte de la IFI
Emitidos por lapropia IFI o por instituciones de su grupo financiero
IF de deuda perpetua que preveenpagos por intereses por tiempo indefinido
Otros que determine la SBS


C. DISPONIBLES PARA LA VENTAES

ES:

IF que no se encuentren clasificados en Inversiones a valor razonable concambios en el estado de resultados o inversiones mantenidas hasta su vencimiento.
Otros IF que la SBS señale mediantenormas de aplicación general

D. DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

ES:

Son aquellos instrumentos de inversión para cuya transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones de carácter legal o contractual.

5. REGISTRO INICIAL Y VALORACIÓN POSTERIOR
CONSIDERACIONES DEL VALOR RAZONABLE
El valor que se obtenga deberá reflejar fielmente los precios y tasas vigentes en el mercado, y lascondiciones de liquidez y profundidad del mercado, es el valor que
La institución financiera recibiría o pagaría al transarlo en el mercado.

La responsabilidad de la correcta valoración de los IF debe recaer siempre en áreas independientes de las unidades negociadoras

Antes de adquirir un instrumento de inversión, la IFI debe evaluar si cuenta con sistemas de identificación y medición deriesgos que le permitan capturar todas las fuentes materiales de riesgo del IF.


Evaluar antes que la IF cuenta con una medida fiable de valor razonable, o cuenta con la capacidad para desarrollar un modelo de estimación de precios (caso contrario abstenerse de adquirirlo)
El precio puede obtenerse a través de la contratación de servicios de proveedores de precios ( brókers o firmas...